五、綜合題（本題型共4題，每小題10分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）
1．某市區(qū)一酒廠為增值稅一般納稅人，2007年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價每噸22230元，全部款項存入銀行。
(2)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。
(3)銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價共計4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。
(4)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價換取釀酒所用原材料222300元。
(5)該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。
(6)用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。（糧食白酒適用消費稅稅率為20％和每斤0.5元，薯類白酒適用消費稅稅率為20％和每斤0.5元，酒精適用消費稅稅率為5％）
(7)外購薯類白酒20噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額160000元，增值稅額27200元。

根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)該酒廠上述第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費稅；
(2)該酒廠上述第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅；
(3)該酒廠上述第(5)筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費稅；
(4)該酒廠本月份應(yīng)繳納的消費稅合計；
(5)該酒廠本月份應(yīng)繳納的增值稅合計；
(6)該酒廠本月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計。

2.東北某電信企業(yè)于2006年8月開業(yè)，當(dāng)年獲利15萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查審核，該企業(yè)2006年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)取得銷售收入950萬元；
(2)銷售成本250萬元；
(3)發(fā)生銷售費用70萬元（其中廣告費25萬元，業(yè)務(wù)宣傳費5萬元）；管理費用80萬元，財務(wù)費用50萬元；
(4)銷售稅金130萬元；
(5)營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出30萬元；
(6)設(shè)備類固定資產(chǎn)賬戶金額500萬元，殘值率3％，折舊年限10年。當(dāng)年提取折舊33.68萬元：
(7)實發(fā)工資總額60萬元，并相應(yīng)按規(guī)定比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費11.1萬元。（該企業(yè)年均在冊職工80人）

要求：請計算該企業(yè)2004年度實際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少？

3.設(shè)在西部地區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2001年8月投產(chǎn)，經(jīng)營期限20年，當(dāng)年獲利50萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時間從2002年開始計算。2002年虧損10萬元，2003年獲利20萬元，2004年虧損10萬元，2005年獲利40萬元，2006年獲利50萬元。2007年初，企業(yè)核算上年的應(yīng)納稅所得額為50萬元。后聘請會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下項目需要調(diào)整：
(1)接收捐贈新設(shè)備一臺價值20萬元，計入待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值，并已提取折舊4萬元。
(2)企業(yè)境內(nèi)投資取得股息5萬元，已并入應(yīng)納稅所得額。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同。
(3)2003年到期的應(yīng)付未付款10萬元，債權(quán)人始終沒有要求償還，并且無法與之取得聯(lián)系。
(4)該企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)咨詢企業(yè)共同與境內(nèi)客戶簽訂合同并提供咨詢服務(wù)，由該企業(yè)收取咨詢費收入16萬元，從中分得60％，未計入應(yīng)納稅所得額。
(5)漏記購買國債取得利息收入4萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益2萬元。
(6)外國投資者從該企業(yè)分得利潤10萬元，匯往境外。
(提示：預(yù)提所得稅稅率10％；該企業(yè)符合西部地區(qū)國家鼓勵類外商投資企業(yè)的標準；免征地方所得稅。)

要求：
(1)計算該企業(yè)2001年至2005年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
(2)逐項說明調(diào)整理由，并計算2006年該企業(yè)應(yīng)補(退)的企業(yè)所得稅。
(3)計算該企業(yè)2006年應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。

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