11.某生產(chǎn)企業(yè)2006年5月轉讓一幢九十年代初建造的辦公樓，取得轉讓收入400萬元，繳納相關稅費共計25萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公室經(jīng)評估還有4成新。該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅為（?。┤f元。
A.16.5
B.22.5
C.25.5
D.14.5
【答案】A
【解析】土地增值稅=（400-800×40%-25）×30%=16.5萬元。
12.某公司2007年有5輛客貨兩用汽車，其中2輛載人部分有4個座位，載貨部分噸位為2噸；其余4輛汽車載人部分有6個座位，載貨部分噸位為8噸。省政府規(guī)定，乘座4人的客車每輛年稅額為100元，乘座6人的客車每輛年稅額為200元。載貨汽車每噸位年稅額為60元。公司全年應繳納車船稅稅額（?。?。
A.2660元
B.2760元
C.3060元
D.3160元
【答案】A
【解析】2×100/2+2×2×60+4×200/2+4×8×60=2660元 13.甲公司與乙公司2006年6月份分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應繳納印花稅（?。┰?。
A.150
B.600
C.1050
D.1200
【答案】D
【解析】（200+150+50）×0.3‰=1200（元）。
14.A公司2004年以500萬元向B公司投資入股，取得B公司98%的股權。2006年3月A公司將該股權轉讓，收到B公司支付的轉讓額620萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積68萬元。A公司適用企業(yè)所得稅稅率33%，B公司適用企業(yè)所得稅稅率15%。則A公司收到的轉讓支付額應繳納的企業(yè)所得稅為（　）。
A.21.60萬元
B.29.40萬元
C.31.56萬元
D.39.22萬元
【答案】C
【解析】68/（1-15%）×（33%-15%）+（620-68-500）×33%=31.56萬元。
15.某企業(yè)2006年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元（其中含業(yè)務招待費用15萬元），上繳增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈8萬元。該企業(yè)在計算2006年度應納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是（　）萬元。
A.2.25
B.2.70
C.2.79
D.8.00
【答案】C
【解析】納稅調(diào)整前所得=3000-2200-150-400-140-14-6-7=83萬元
納稅調(diào)整增加：
業(yè)務招待費扣除限額＝3000×3‰＋3＝12（萬元），實際發(fā)生15萬元，調(diào)增3萬元
工商行政管理部門罰款7萬元不得扣除
納稅調(diào)整后所得=83+3+7=93萬元
捐贈限額＝93×3%＝2.79（萬元），實際發(fā)生8萬元，只能扣除2.79萬元
16.甲、乙兩家外資投資企業(yè)于2006年8月份合并為丙企業(yè)，甲、乙企業(yè)在合并前分別繳納企業(yè)所得稅10萬元和15萬元，丙企業(yè)在2006年10月份購買國產(chǎn)設備技術改造，投資額10萬元，全年應納稅所得額200萬元，當年適用稅率15%（不考慮地方所得稅），則丙企業(yè)2006年應繳納企業(yè)所得稅（?。?BR>A.25萬元
B.26萬元
C.28萬元
D.30萬元
【答案】B
【解析】實際應納企業(yè)所得稅=200×15%-4=26（萬元）。
17.約翰遜先生受英國某機構委托來華工作，于2006年6月10日來華，9月4日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，同時其所在英國機構每月支付工資折合人民幣60000元；8月份受所工作的中國企業(yè)委托，審核英文翻譯稿，取得審稿報酬2000元。那么約翰遜先生8月份應就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅稅額（?。?。
A.2589.29元
B.1065元
C.2389.29元
D.1705元
【答案】A
【解析】[（60000+10000－4800）×35%－6375]×10000/70000+（2000－800）×20%＝2589.29元
18. 張某2006年6月以拍賣方式以100萬元購入M公司“打包債權”200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2006年11月張某從乙債務人處追回款項50萬元，支付訴訟費2萬元。張某處置債權取得所得應納個人所得稅為（　）。
A.1.6萬元
B.2萬元
C.4萬元
D.10萬元
【答案】A
【解析】處置債權成本費用=100×80÷200=40萬元，處置債權取得50-40-2=8萬元，應納稅額：8×20%=1.6萬元。個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。
19.下列指標屬于納稅評估通用分析指標體系中的資產(chǎn)類評估分析指標的是（　）。
A.主營業(yè)務利潤變動率
B.應收（付）賬款變動率
C.成本費用利潤率
D.主營業(yè)務收入變動率
【答案】B
20.縣、區(qū)級稅務機關負責審批的減免稅，必須在（?。﹤€工作日作出審批決定；地市級稅務機關負責審批的，必須在（?。﹤€工作日內(nèi)作出審批決定；省級稅務機關負責審批的，必須在（?。﹤€工作日內(nèi)作出審批決定。
A.10、15、30
B.10、20、30
C.10、30、60
D.20、30、60
【答案】D