三、判斷題

1．【答案】√

【解析】《征管法》的立法目的之一就是規(guī)范稅收征收和繳納行為。

2．【答案】√

【解析】《征管法》是稅收管理的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。其根本目的是保證稅收收入的及時(shí)、足額入庫，這也是任何一部《征管法》都具有的目的。

3．【答案】×

【解析】凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用征管法。由財(cái)政部門征收或由海關(guān)代征的稅種，不屬于《征管法》的適用范圍。

4．【答案】×

【解析】《征管法》的遵守主體有三個(gè)方面：(1)執(zhí)法主體(稅務(wù)行政主體)；(2)稅務(wù)行政管理相對人；(3)有關(guān)單位和部門。

5．【答案】×

【解析】《征管法》第7條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識。無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

6．【答案】√

【解析】符合《征管法》的要求。

7．【答案】√

【解析】境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。

8．【答案】√

【解析】這是《征管法》中的原話。除臨時(shí)性的收入和應(yīng)稅行為，以及只繳納個(gè)人所得稅、車船使用稅的外，不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅登記。

9.【答案】×

【解析】納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

10．【答案】√

【解析】納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷的，注銷登記程序是先注銷稅務(wù)登記后注銷工商登記。

11．【答案】×

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)同一地累計(jì)超過180天的，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記證，接受稅務(wù)管理。

12．【答案】√

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的，發(fā)給稅務(wù)登記證件。對不符合規(guī)定的不予登記，也應(yīng)在30日內(nèi)予以答復(fù)。

13．【答案】×

【解析】這一規(guī)定只對無固定經(jīng)營場地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人實(shí)施，不是對所有納稅人都實(shí)施的普遍規(guī)定。

14．【答案】×

【解析】發(fā)票不能跨省、自治區(qū)、直轄市使用。

15．【答案】×

【解析】享有減稅、免稅待遇的納稅人也要進(jìn)行納稅申報(bào)。

16．【答案】×

【解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

17．【答案】×

【解析】延期申報(bào)不等于延期納稅，必須在納 稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，具體按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額來預(yù)繳。

18．【答案】√

【解析】是以收到時(shí)間為準(zhǔn)，不是看發(fā)出時(shí)間。

19．【答案】×

【解析】稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。

20．【答案】×

【解析】根據(jù)《征管法》，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅，期限最長不得超過3個(gè)月。

21．【答案】√

【解析】這是為保證納稅人基本生活需要和方便征管的需要而制定的政策。

22．【答案】√

【解析】這是我國征管法制定和實(shí)施中“人權(quán)”的體現(xiàn)。

23．【答案】√

【解析】這是我國稅法“離境清稅”規(guī)則的體現(xiàn)。

24．【答案】×

【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人因偷稅未繳或者少繳的稅款或者騙取的退稅款，沒有追征期限的限制，即無限期追征。

25．【答案】×

【解析】經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計(jì)年度的簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還。

26．【答案】×

【解析】對采用電算化會計(jì)系統(tǒng)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對其會計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行檢查，并可復(fù)制與納稅有關(guān)的電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)。

27．【答案】√

【解析】這是《征管法》第60條的明文規(guī)定，教材在賬簿憑證管理的內(nèi)容中特別提到稅控管理的這部分內(nèi)容。在法律責(zé)任一節(jié)也再次提到這一處罰規(guī)定。

28．【答案】×

【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下的罰款。

29．【答案】×

【解析】銀行或其他金融機(jī)構(gòu)未按征管法規(guī)定登錄生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的稅務(wù)登記證號和銀行賬號的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上20000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處20000元以上50000元以下的罰款。

30．【答案】√

【解析】符合《征管法》第72條的規(guī)定。

31．【答案】×

【解析】有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。

32．【答案】×

【解析】納稅保證，是指納稅保證人向稅務(wù)機(jī)關(guān)保證，當(dāng)納稅人未按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限繳清稅款、滯納金時(shí)，由納稅保證人按照約定履行繳納稅款及滯納金的行為。納稅保證為連帶責(zé)任保證，納稅人和納稅保證人對所擔(dān)保的稅款及滯納金承擔(dān)連帶責(zé)任。

33．【答案】√

【解析】符合有關(guān)納稅保證方面的規(guī)定。

34．【答案】×

【解析】抵押期間，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人可以轉(zhuǎn)讓已辦理登記的抵押物，并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況。