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    2012年注會《稅法》第十二章企業(yè)所得稅考點匯總
    
                
    
                    來源：233網(wǎng)校
                    2012年7月30日
                    
                
    
                
    
                    
                    
                    
    
                        
    


    


    第十二章 企業(yè)所得稅
    

    


    知識點一、企業(yè)所得稅的概念及特點
    		


    知識點二、納稅義務人、征稅對象與稅率
    

    


    知識點三、收入確認一般原則
    		


    知識點四、收入確認的具體規(guī)定
    

    


    知識點五、處置資產(chǎn)收入的確認
    		


    知識點六、不征稅收入
    

    
知識點七、免稅收入


    知識點八、扣除原則和范圍
    

    
知識點九、扣除項目及其標準（重點掌握）
知識點十、不得扣除的項目
    

    
知識點十一、虧損彌補
知識點十二、資產(chǎn)的稅務處理
    

    


    知識點十三、生物資產(chǎn)的稅務處理
    		


    知識點十四、無形資產(chǎn)的稅務處理
    

    


    知識點十五、長期待攤費用的稅務處理
    		
知識點十六、存貨的稅務處理
    

    
知識點十七、投資資產(chǎn)的稅務處理


    知識點十八、稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理
    

    
知識點十九、資產(chǎn)損失的定義
知識點二十、資產(chǎn)損失扣除政策
    

    
知識點二十一、資產(chǎn)損失稅前扣除管理
知識點二十二、企業(yè)重組的定義
    

    
知識點二十三、企業(yè)重組的一般性稅務處理方法
知識點二十四、企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法
    

    
知識點二十五、免征與減征優(yōu)惠
知識點二十六、高新技術企業(yè)優(yōu)惠
    

    
知識點二十七、小型微利企業(yè)優(yōu)惠
知識點二十八、加計扣除優(yōu)惠
    

    
知識點二十九、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
知識點三十、加速折舊優(yōu)惠
    

    
知識點三十一、減計收入優(yōu)惠
知識點三十二、稅額抵免優(yōu)惠
    

    
知識點三十三、民族自治地方的優(yōu)惠
知識點三十四、非居民企業(yè)優(yōu)惠
    

    
知識點三十五、其他有關行業(yè)的優(yōu)惠
知識點三十六、其他優(yōu)惠
    

    
知識點三十七、居民企業(yè)應納稅額的計算
知識點三十八、境外所得抵扣稅額的計算
    

    
知識點三十九、核定征收企業(yè)所得稅的范圍
知識點四十、核定征收的辦法
    

    
知識點四十一、非居民企業(yè)應納稅額的計算
知識點四十二、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
    

    
知識點四十三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅額的處理
知識點四十四、扣繳義務人
    

    
知識點四十五、扣繳方法
知識點四十六、特別納稅調整范圍
    

    


    知識點四十七、調整方法
    		


    知識點四十八、核定征收
    

    
知識點四十九、加收利息


    知識點五十、征收管理納稅地點
    

    
知識點五十一、征收管理納稅期限
知識點五十二、征收管理納稅申報
    

    
知識點五十三、跨地區(qū)經(jīng)營納稅企業(yè)所得稅征收管理
知識點五十四、合伙企業(yè)所得稅的征收管理
    

    
考試大注冊會計師站點
    

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