注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》科目
第十二章 企業(yè)所得稅
知識(shí)點(diǎn)三十七、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算一般有兩種方法。
1、直接法：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－彌補(bǔ)虧損
2、間接法：應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。調(diào)整項(xiàng)目包括：一個(gè)是企業(yè)的稅會(huì)差異的部分；另一個(gè)是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。
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