注冊會計師考試《稅法》科目
第十七章 稅務(wù)代理
知識點五、商品和勞務(wù)納稅申報代理
增值稅代理申報，增值稅一般納稅人代理申報。
采用電子信息采集系統(tǒng)進行納稅申報的增值稅一般納稅人，應(yīng)提供以下報表與資料：
| 報送資料 | 備查資料 |
| ①《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》，《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》，《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》 ②使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》 ③《資產(chǎn)負債表》和《損益表》 ④《成品油購銷存情況明細表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報） |
①已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián) ②符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián) ③海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的復(fù)印件 ④收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián) ⑤代扣代繳稅款憑證存根聯(lián) ⑥主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料 |
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