二、多項選擇題
1.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有( )
A.舊房產(chǎn)的評估價格
B.支付評估機構(gòu)的費用
C.建造舊房產(chǎn)的重置成本
D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費
[347080109]
『正確答案』ABD
『答案解析』重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅宣傳提綱》的通知(國稅函發(fā)[1995]110號)規(guī)定：納稅人交納的評估費用，允許作為扣除項目金額予以扣除。
2.下列國有土地使用權(quán)變動項目中,屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
A.出讓國有土地使用權(quán)
B.出租國有土地使用權(quán)
C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
D.交換國有土地使用權(quán)
[347080110]
『正確答案』CD
3.下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有( )。
A.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B.稅務(wù)機關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)
C.企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D.因為國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)
[347080111]
『正確答案』CD
『答案解析』轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，或房屋產(chǎn)權(quán)與國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍;企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，暫免征收土地增值稅;國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)，免征土地增值稅。
4.下列轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目中，不繳納土地增值稅的有( )。
A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬
B.抵償債務(wù)
C.轉(zhuǎn)讓地下建筑物
D.房地產(chǎn)企業(yè)對外投資的開發(fā)項目
[347080112]
『正確答案』AC
5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是( )。
A.營業(yè)稅
B.房產(chǎn)稅
C.城市維護建設(shè)稅
D.印花稅
[347080113]
『正確答案』AC
『答案解析』房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許單獨再扣除。
6.納稅人發(fā)生下列情形之一的，土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收。( )
A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格
B.提供扣除項目金額不實
C.轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當(dāng)理由
[347080114]
『正確答案』ABCD
7.(2009年)下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的
[347080115]
『正確答案』ABC
8.下列各項中，符合土地增值稅核定征收條件的有( )。
A.符合土地增值稅清算條件的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D.雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂應(yīng)稅收入難以確定的
[347080116]
『正確答案』BCD
『答案解析』房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅
(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
(3)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的;
(4)符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的;
(5)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
