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第六節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算
四種計(jì)稅方法
【例題·計(jì)算題】某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009年12月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)進(jìn)口原材料一批,支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元,包裝材料8萬(wàn)元,到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)l3萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元;
(2)進(jìn)口兩臺(tái)機(jī)械設(shè)備,支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元,相關(guān)稅金3萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元、,保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元;
其他相關(guān)資料: 該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù);
(1)計(jì)算企業(yè)l2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;
(2)計(jì)算企業(yè)l2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅;
(3)計(jì)算企業(yè)l2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅;
(4)計(jì)算企業(yè)l2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;
[答疑編號(hào)346060202]
『正確答案』
(1)12月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅=(120+8+3+13)×10%=14.40(萬(wàn)元)
(2)12月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(萬(wàn)元)
國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=26.93+7×7%
(3)12月進(jìn)口機(jī)械應(yīng)繳納的關(guān)稅=(60+3+6+2)×10%=7.10(萬(wàn)元)
(4)12月進(jìn)口機(jī)械應(yīng)繳納的增值稅=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(萬(wàn)元)
國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=13.28+4×7%
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