二、（計算題）A公司6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1、該公司開發(fā)部自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩幢，建筑安裝總成本為3000萬元，成本利潤率20％，該公司將其中一幢留作自用，另一幢對外銷售，取得銷售收入2400萬元；
銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬元；
以房屋投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的60％轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元；
將一幢樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息100萬元。
2、該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬元，付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)60萬元；
3、該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂中心當(dāng)月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費(fèi)收入1萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元；臺球室取得營業(yè)收入5萬元，保齡球取得營業(yè)收入10萬元；
4、該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊當(dāng)月取得運(yùn)營收入200萬元；聯(lián)運(yùn)收入300萬元，支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬元；銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入為100萬元。
要求：計算該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅。
參考答案：
1、該公司開發(fā)部應(yīng)繳納營業(yè)稅＝3000×50％×（1+20％）÷（1-3％）×3％+2400×5％+（3000+2000）×5％+100×5％＝430.6701（萬元）
2、該公司廣告部應(yīng)繳納營業(yè)稅＝（500-60）×5％＝22（萬元）
3、該公司娛樂中心應(yīng)繳納營業(yè)稅＝（5+1+0.5+0.8）×20％＋（5+10）×5％＝2.21（萬元）
4、該公司汽車隊?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅＝200 ×3％+（300-100）× 3％ ＝10.5 （萬元）
5、該公司當(dāng)月共計繳納營業(yè)稅＝430.6701+22+2.21+10.5＝465.3801（萬元）
三、（計算題）甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個施工隊、1個金屬結(jié)構(gòu)件工場、1個招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2003 年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
⑴承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同， 總包合同明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價款 1000 萬元；由甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元（購進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款300 萬元）；建設(shè)方采購建筑材料等 1500 萬元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價款結(jié)算。
⑵甲建筑工程公司將其中 200 萬元的建筑工程項目分包給 B 建筑工程公司（B 建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共 55 萬元。
要求：按下列順序回答問題：
⑴甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
⑵甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
⑶甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
⑷甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅；
⑸甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
參考答案：
（1）甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（3000－200）×3%=84（萬元）
（2）甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（1300-700）×5%＝30（萬元）
（3）甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝30×5%+55×20%＝12.5（萬元）
（4）具有建筑業(yè)施工資質(zhì)的承包人銷售自產(chǎn)貨物才征收增值稅，此題金屬結(jié)構(gòu)件是外購的，因此公司不繳納增值稅。
（5）甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅＝200×3%＝6（萬元）
