原則：
j生產(chǎn)環(huán)節(jié)可以抵（零售環(huán)節(jié)沒有抵稅問(wèn)題，限于工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)）
k能抵稅的都是在同一個(gè)稅目中的連續(xù)生產(chǎn)（同一稅目才可抵）
l酒、汽油、柴油、小汽車不能抵。
公式：
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)＝當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外的×的外購(gòu)應(yīng)稅消
應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款 購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)51Test的費(fèi)品適用稅率（注意買價(jià)是不含增值稅）
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外的＝的期初庫(kù)存的外購(gòu)的＋的當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的應(yīng)
購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)51Test的應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)51Test稅消費(fèi)品的買價(jià)
使用的是倒擠的方法
納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶寶石的已納稅款。
下一段為特殊情況看一下
允許扣除已納稅款的應(yīng)稅消費(fèi)品只限于從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款一律不得扣除。
第四節(jié) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品
一、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（最終環(huán)節(jié)交消費(fèi)稅）
納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。
二、用于其他方面
凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。
用于其他方面的是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程，管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)，提供勞務(wù)，以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。（視同銷售情況，與增值稅視同銷售對(duì)應(yīng)起來(lái)看）
三、組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算
j當(dāng)月同類消費(fèi)品價(jià)格
k同類消費(fèi)品上月或最近月份的銷售價(jià)格計(jì)算
l組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算
公式：
組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
成本＋利潤(rùn)＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）
書中P123中有列示的使用表中稅率，如果沒有使用10%。
該表不用記，考試會(huì)給
注意：組成計(jì)稅價(jià)格中只組入從價(jià)部分，以啤酒為例：
成本×（1＋利潤(rùn)率）＋消費(fèi)稅（不包含從量部分），利潤(rùn)率為10%
白酒成本利潤(rùn)率為10%、5%，消費(fèi)稅率為25%、15%
組成計(jì)稅價(jià)格公式為：成本×（1＋利潤(rùn)率）/（1－消費(fèi)稅率），也是組從價(jià)的
消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)有四個(gè)（比增值稅多）：
組成計(jì)稅價(jià)格
加權(quán)平均計(jì)算
銷售價(jià)格
最高銷售價(jià)格
第五節(jié) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定
委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。
3個(gè)不是的情況：
1） 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品；
2） 受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品；
3） 由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。
二、 代收代繳稅款、
代收代繳與代扣代繳不同：
代收代繳是收款時(shí)另收一筆作為稅款
代扣代繳是付款時(shí)扣下一筆作為稅款