【知識點4】重組
☆ 貸款重組，從廣義上來說，就是債務(wù)重組。
☆ 根據(jù)債權(quán)銀行在重組中的地位和作用，可以將債務(wù)重組劃分為三類：
① 自主型
② 行政型
③ 司法型債務(wù)重組
自主型重組 |
完全由借款企業(yè)和債權(quán)銀行協(xié)商決定。 |
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行政型貸款重組 |
主要是指20世紀(jì)90年代以來，為了配合政府的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整以及國有企業(yè)兼并破產(chǎn)和減員增效，四大國有商業(yè)銀行對部分國有企業(yè)進行的債務(wù)調(diào)整，包括變更債務(wù)人、豁免利息、延長還款期限以及實施債轉(zhuǎn)股。 |
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司法型債務(wù)重組 |
主要指在我國《企業(yè)破產(chǎn)法》中規(guī)定的和解與整頓程序以及國外的破產(chǎn)重整程序中，在法院主導(dǎo)下債權(quán)人對債務(wù)進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 |
1.重組的概念和條件
（1）重組的概念
貸款重組是指借款企業(yè)由于財務(wù)狀況惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難，銀行在充分評估貸款風(fēng)險并與借款企業(yè)協(xié)商的基礎(chǔ)上，修改或重新制訂貸款償還方案，調(diào)整貸款合同條款，控制和化解貸款風(fēng)險的行為。
（2）重組的條件
總的來說，辦理貸款重組的條件是：有利于銀行貸款資產(chǎn)風(fēng)險的控制及促進現(xiàn)金回收，減少經(jīng)濟損失。
具備以下條件之一，同時其他貸款條件沒有因此明顯惡化的，可考慮辦理債務(wù)重組：
a） 通過債務(wù)重組，借款企業(yè)能夠改善財務(wù)狀況，增強償債能力；
b） 通過債務(wù)重組，能夠彌補貸款法律手續(xù)方面的重大缺陷；
c） 通過債務(wù)重組，能夠追加或者完善擔(dān)保條件；
d） 通過債務(wù)重組，能夠使銀行債務(wù)先行得到部分償還；
e） 通過債務(wù)重組，可以在其他方面減少銀行風(fēng)險。
2. 貸款重組的方式
① 變更擔(dān)保條件
② 調(diào)整還款期限
③ 調(diào)整利率
④ 借款企業(yè)變更
⑤ 減免貸款利息
⑥ 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
⑦ 以資抵債
在實務(wù)中，貸款重組可以有多種方式，各種方式可以單獨使用，也可以結(jié)合使用。
| 變更擔(dān)保條件 |
例如：①將抵押或質(zhì)押轉(zhuǎn)換為保證；②將保證轉(zhuǎn)換為抵押或質(zhì)押，或變更保證人；③直接減輕或免除保證人的責(zé)任。 |
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調(diào)整還款期限 |
主要根據(jù)企業(yè)償債能力制定合理的還款期限，從而有利于鼓勵企業(yè)增強還款意愿。延長還款期限要注意遵守銀行監(jiān)管當(dāng)局的有關(guān)規(guī)定。 |
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調(diào)整利率 |
主要將逾期利率調(diào)整為相應(yīng)檔次的正常利率或下浮，從而減輕企業(yè)的付息成本。調(diào)低利率也要遵守人民銀行和各銀行關(guān)于利率管理的規(guī)定。 |
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借款企業(yè)變更 |
主要是借款企業(yè)發(fā)生合并、分立、股份制改造等情形時，銀行同意將部分或全部債務(wù)轉(zhuǎn)移到第三方。在變更借款企業(yè)時，要防止借款企業(yè)利用分立、對外投資、設(shè)立子公司等手段逃廢銀行債務(wù)。 |
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減免貸款利息 |
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，銀行可以自主免除符合下列條件的表外欠息：①借款企業(yè)信用評級在BBB級以下（含BBB級）；②貸款本金為次級、可疑或損失類。減免表外息要嚴(yán)格遵守財政部和銀監(jiān)會的相關(guān)要求。 |
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債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 |
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本是指債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，同時債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的債務(wù)重組方式。但債務(wù)人根據(jù)轉(zhuǎn)換協(xié)議，將應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為資本的，則屬于正常情況下的債務(wù)轉(zhuǎn)資本，不能作為債務(wù)重組處理。 |
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以資抵債 |
① 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償某項債務(wù)的債務(wù)重組形式。 |
☆ 除了上述列舉的方式之外，重組貸款時可以根據(jù)實際需要采取其他方式。
☆ 貸款重組時，債權(quán)銀行通常不向借款企業(yè)增加貸款。
☆ 以往比較普遍的“借新還舊”和“還舊借新”，從嚴(yán)格意義上說，均不屬于貸款重組，只不過在某種程度上達到了重組貸款的目的。
3.司法型貸款重組
（1）破產(chǎn)重整
① 現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家均有比較成熟的破產(chǎn)重整制度。
② 定義：所謂破產(chǎn)重整，是指債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時，債務(wù)人、債務(wù)人股東或債權(quán)人等向法院提出重組申請，在法院主導(dǎo)下，債權(quán)人與債務(wù)人進行協(xié)商，調(diào)整債務(wù)償還安排，盡量挽救債務(wù)人，避免債務(wù)人破產(chǎn)以后對債權(quán)人、股東和雇員等人，尤其是對債務(wù)企業(yè)所在地的公共利益產(chǎn)生重大不利影響。
③ 目的：由于這類債務(wù)重組主要是為了避免債務(wù)人立即破產(chǎn)，而且一旦重組失敗以后債務(wù)人通常都會轉(zhuǎn)入破產(chǎn)程序，因此這類重組被稱為“破產(chǎn)重整”。
④ 操作：法院裁定債務(wù)人進入破產(chǎn)重整程序以后，其他強制執(zhí)行程序，包括對擔(dān)保物權(quán)的強制執(zhí)行程序，都應(yīng)立即停止。在破產(chǎn)重整程序中，債權(quán)人組成債權(quán)人會議，與債務(wù)人共同協(xié)商債務(wù)償還安排。根據(jù)債權(quán)性質(zhì)（例如有無擔(dān)保），債權(quán)人往往被劃分成不同的債權(quán)人組別。當(dāng)債權(quán)人內(nèi)部發(fā)生無法調(diào)和的爭議，或者債權(quán)人無法與債務(wù)人達成一致意見時，法院會根據(jù)自己的判斷作出裁決。
（2）我國《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的和解與整頓程序
① 所謂和解，是指人民法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請后三個月內(nèi)，債務(wù)人的上級主管部門申請整頓，經(jīng)債務(wù)人與債權(quán)人會議就和解協(xié)議草案達成一致，由人民法院裁定認(rèn)可而中止破產(chǎn)程序的過程。
② 所謂整頓，是指債務(wù)人同債權(quán)人會議達成的和解協(xié)議生效后，由債務(wù)人的上級主管部門負責(zé)主持并采取措施，力求使瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)復(fù)蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的過程。
各國破產(chǎn)法雖都有和解制度，但把和解與整頓結(jié)合起來，則為我國破產(chǎn)法的獨創(chuàng)。不過，這種獨創(chuàng)是與我國制定破產(chǎn)法時的計劃經(jīng)濟體制分不開的。
現(xiàn)行《企業(yè)破產(chǎn)法》中規(guī)定的和解與整頓制度有以下三個特點：
第一，和解與整頓融為一體，和解是整頓的前提，整頓是和解成立的結(jié)果，沒有和解協(xié)議生效，就沒有整頓程序；
第二，和解與整頓又是兩個相互獨立的程序，和解是破產(chǎn)程序的一個部分，而整頓程序只有在破產(chǎn)程序中止之后才能開始；
第三，和解與整頓由政府行政部門決定和主持，帶有立法當(dāng)時的時代特征，不符合今天市場經(jīng)濟發(fā)展的形勢。
【例題·多選題】關(guān)于貸款重組的方式，下列說法正確的有（?。?。
A.調(diào)整還款期限時，主要根據(jù)企業(yè)償債能力制定合理的還款期限
B.在變更借款企業(yè)時，要防止借款企業(yè)利用分立、對外投資、設(shè)立子公司等手段逃廢銀行債務(wù)
C.銀行必須在人民銀行和銀監(jiān)會的批示下進行減免符合條件的借款企業(yè)表外欠息，不可自主減免表外欠息
D.調(diào)整利率主要將逾期利率調(diào)整為相應(yīng)檔次的正常利率或下浮調(diào)低利率，并要遵守人民銀行和各銀行關(guān)于利率管理的規(guī)定
E.重組貸款時可以根據(jù)實際需要采取其他方式，方法可以靈活
『正確答案』ABDE
『答案解析』根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，銀行可以自主免除符合下列條件的表外欠息：借款企業(yè)信用評級在BBB級以下（含BBB級）；貸款本金為次級、可疑或損失類。減免表外息要嚴(yán)格遵守財政部和銀監(jiān)會的相關(guān)要求。
