第十一章　　貸后管理[章節(jié)習(xí)題]

定義：
貸后管理就是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在貸款發(fā)放后對(duì)合同執(zhí)行情況及借款人經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行檢查或監(jiān)控的信貸管理行為。
范圍：
其主要內(nèi)容包括：
① 監(jiān)督借款人的貸款使用情況
② 跟蹤掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其清償能力
③ 檢查貸款抵（質(zhì)）押品和擔(dān)保權(quán)益的完整性
目的：
① 督促借款人按合同約定用途合理使用貸款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取有效措施糾正、處理有問(wèn)題貸款，并對(duì)貸款調(diào)查、審查與審批工作進(jìn)行信息反饋，及時(shí)調(diào)整與借款人合作的策略與內(nèi)容。
② 貸款人應(yīng)評(píng)估貸款品種、額度、期限與借款人經(jīng)營(yíng)狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據(jù)，必要時(shí)及時(shí)調(diào)整與借款人合作的策略和內(nèi)容。
貸款新規(guī)要求：
貸款新規(guī)突出強(qiáng)調(diào)了以下方面：監(jiān)督貸款資金按用途使用；對(duì)借款人賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)控；強(qiáng)調(diào)借款合同的相關(guān)約定對(duì)貸后管理工作的指導(dǎo)性和約束性；明確貸款人按照監(jiān)管要求進(jìn)行貸后管理的法律責(zé)任。
【知識(shí)點(diǎn)1】對(duì)借款人的貸后監(jiān)控（“五控”）

1. 經(jīng)營(yíng)狀況監(jiān)控
公司信貸業(yè)務(wù)人員應(yīng)培養(yǎng)良好的觀察能力，力求對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面、廣泛的了解。
☆ 防止隱瞞實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況
☆ 密切關(guān)注異常經(jīng)營(yíng)狀況
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：
a） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生顯著變化，出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)停止?fàn)顟B(tài)；
b） 業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或習(xí)慣做法改變；
c） 主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計(jì)中呈現(xiàn)出不利的變化或趨勢(shì)；
d） 兼營(yíng)不熟悉的業(yè)務(wù)、新的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)；
e） 不能適應(yīng)市場(chǎng)變化或客戶(hù)需求的變化；
f） 持有一筆大額訂單，不能較好地履行合約；
g） 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一；
h） 對(duì)存貨、生產(chǎn)和銷(xiāo)售的控制力下降；
i） 對(duì)一些客戶(hù)或供應(yīng)商過(guò)分依賴(lài)，可能引起巨大的損失；
j） 在供應(yīng)鏈中的地位關(guān)系變化，如供應(yīng)商不再供貨或減少信用額度；
k） 購(gòu)貨商減少采購(gòu)；
l） 企業(yè)的地點(diǎn)發(fā)生不利的變化或分支機(jī)構(gòu)分布趨于不合理；
m） 收購(gòu)其他企業(yè)或者開(kāi)設(shè)新銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)銷(xiāo)售和經(jīng)營(yíng)有明顯影響，如收購(gòu)只是出于財(cái)務(wù)動(dòng)機(jī)，而與核心業(yè)務(wù)沒(méi)有密切關(guān)系；
n） 出售、變賣(mài)主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)；
o） 廠房和設(shè)備未得到很好的維護(hù)，設(shè)備更新緩慢，缺乏關(guān)鍵產(chǎn)品生產(chǎn)線(xiàn)；
p） 建設(shè)項(xiàng)目的可行性存在偏差，或計(jì)劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整，如基建項(xiàng)目的工期延長(zhǎng)，或處于停緩狀態(tài)，或預(yù)算調(diào)整；
q） 借款人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平出現(xiàn)明顯下降；
r） 流失一大批財(cái)力雄厚的客戶(hù)；
s） 遇到臺(tái)風(fēng)、火災(zāi)、戰(zhàn)爭(zhēng)等嚴(yán)重自然災(zāi)害或社會(huì)災(zāi)難；
t） 企業(yè)未實(shí)現(xiàn)預(yù)定的盈利目標(biāo)。

【例題·單選題】某鋼鐵制造企業(yè)最近經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生如下變化，其中可能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。
A.接獲一個(gè)政府大訂單，獲得一大批財(cái)力雄厚的國(guó)有客戶(hù)
B.廠房設(shè)備迅速、大量更新
C.產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)中有升
D.受金融危機(jī)影響，實(shí)際盈利比預(yù)定目標(biāo)低30%
『正確答案』D
『答案解析』ABC三項(xiàng)都有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力；D項(xiàng)企業(yè)未實(shí)現(xiàn)預(yù)定的盈利目標(biāo)，表明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)存在困難和問(wèn)題，可能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
2. 管理狀況監(jiān)控
☆ 管理狀況監(jiān)控是對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)的系統(tǒng)情況調(diào)查，尤其是對(duì)不利變化情況的調(diào)查。
☆ 此部分調(diào)查的特點(diǎn)是對(duì)“人及其行為”的調(diào)查。
☆ 經(jīng)營(yíng)者本人、董事會(huì)成員和公司員工是最了解企業(yè)情況的內(nèi)部人員，企業(yè)決策人行為和經(jīng)營(yíng)觀念的變化直接反映了公司經(jīng)營(yíng)的變化，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生巨大影響，從而直接關(guān)系到貸款的安全。
☆ 銀行應(yīng)關(guān)注借款人的管理水平、管理架構(gòu)、人員變化、員工士氣變化以及企業(yè)內(nèi)部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。
企業(yè)管理狀況風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：
a） 企業(yè)發(fā)生重要人事變動(dòng)，如高級(jí)管理人員或董事會(huì)成員變動(dòng)，最主要領(lǐng)導(dǎo)者的行為發(fā)生變化，患病或死亡，或陷入訴訟糾紛，無(wú)法正常履行職責(zé)；
b） 最高管理者獨(dú)裁，領(lǐng)導(dǎo)層不團(tuán)結(jié)，高級(jí)管理層之間出現(xiàn)嚴(yán)重的爭(zhēng)論和分歧；職能部門(mén)矛盾尖銳，互相不配合，管理層素質(zhì)偏低；
c） 管理層對(duì)環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)遲緩或管理層經(jīng)營(yíng)思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進(jìn)或保守；
d） 管理層對(duì)企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計(jì)劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和管理能力（如有的管理人員只有財(cái)務(wù)專(zhuān)長(zhǎng)而沒(méi)有技術(shù)、操作、戰(zhàn)略、營(yíng)銷(xiāo)和財(cái)務(wù)技能的綜合能力），導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)計(jì)劃沒(méi)有實(shí)施及無(wú)法實(shí)施；
e） 董事會(huì)和高級(jí)管理人員以短期利潤(rùn)為中心，不顧長(zhǎng)期利益而使財(cái)務(wù)發(fā)生混亂、收益質(zhì)量受到影響；
f） 借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化；
g） 中層管理層薄弱，企業(yè)人員更新過(guò)快或員工不足。
【例題·單選題】下列不屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。
A.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一
B.對(duì)一些客戶(hù)或供應(yīng)商過(guò)分依賴(lài)，可能引起巨大的損失
C.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或習(xí)慣做法改變
D.管理層對(duì)環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)遲緩
『正確答案』D
『答案解析』D項(xiàng)屬于企業(yè)管理狀況風(fēng)險(xiǎn)。
3. 財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控
☆ 財(cái)務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。
☆ 銀行應(yīng)定期收集符合會(huì)計(jì)制度要求的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，關(guān)注并分析異常的財(cái)務(wù)變動(dòng)和不合理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還可對(duì)貸款存續(xù)期間借款人的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、銷(xiāo)售收入增減幅度、利潤(rùn)率、分紅比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)提出控制要求，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，防止企業(yè)篡改財(cái)務(wù)信息的現(xiàn)象。
企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：
a） 企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息；
b） 經(jīng)營(yíng)性?xún)衄F(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)值；
c） 產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降；
d） 應(yīng)收賬款異常增加；
e） 流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重大幅下降；
f） 短期負(fù)債增加失當(dāng)，長(zhǎng)期負(fù)債大量增加；
g） 銀行賬戶(hù)混亂，到期票據(jù)無(wú)力支付；
h） 企業(yè)銷(xiāo)售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營(yíng)虧損；
i） 不能及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，或會(huì)計(jì)報(bào)表有造假現(xiàn)象；
j） 財(cái)務(wù)記錄和經(jīng)營(yíng)控制混亂。
☆ 此外，銀行應(yīng)核實(shí)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表如為復(fù)印件，則需公司蓋章；報(bào)表如經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，需有完整的審計(jì)報(bào)告（包括附注說(shuō)明）；報(bào)表應(yīng)含有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表。
☆ 銀行還應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、對(duì)外投資、銷(xiāo)售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣核實(shí)，并進(jìn)行橫向（同類(lèi)客戶(hù)之間）和縱向（同一客戶(hù)不同時(shí)間）的比較，以判斷其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，企業(yè)經(jīng)營(yíng)有無(wú)異常情況。
4. 還款賬戶(hù)監(jiān)控
☆ 傳統(tǒng)意義上的貸后管理往往忽視對(duì)借款人日?，F(xiàn)金流量的分析判斷，而現(xiàn)代信貸理論則直接建立在借款人現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)上。離開(kāi)了對(duì)現(xiàn)金流量的分析，借款人所謂的財(cái)務(wù)實(shí)力分析往往流于形式。
☆ 為引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)借款人現(xiàn)金流的跟蹤分析，貸款新規(guī)特別強(qiáng)調(diào)了對(duì)借款人回款賬戶(hù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)分析，并針對(duì)固定資產(chǎn)貸款、項(xiàng)目融資、流動(dòng)資金貸款的不同特點(diǎn)，分別提出了對(duì)專(zhuān)門(mén)的還款準(zhǔn)備金賬戶(hù)、項(xiàng)目收入賬戶(hù)和資金回籠賬戶(hù)的管理要求。其中，“專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)”，并不特指《人民幣結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》中的“專(zhuān)用賬戶(hù)”，可以是一般結(jié)算戶(hù)或基本結(jié)算戶(hù)。

5. 與銀行往來(lái)情況監(jiān)控
☆ 企業(yè)與銀行的資金往來(lái)是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現(xiàn)。
☆ 銀行應(yīng)通過(guò)觀察借款人與銀行的資金往來(lái)情況，核查企業(yè)的銀行對(duì)賬單，分析公司最近的經(jīng)營(yíng)情況，并對(duì)異常的劃款行為進(jìn)行調(diào)查分析。
與銀行往來(lái)異常現(xiàn)象包括：
a） 借款人在銀行的存款有較大幅度下降；
b） 在多家銀行開(kāi)戶(hù)（公司開(kāi)戶(hù)數(shù)明顯超過(guò)其經(jīng)營(yíng)需要）；
c） 對(duì)短期貸款依賴(lài)較多，要求貸款展期；
d） 還款來(lái)源沒(méi)有落實(shí)或還款資金主要為非銷(xiāo)售回款；
e） 貸款超過(guò)了借款人的合理支付能力；
f） 借款人有抽逃資金的現(xiàn)象，同時(shí)仍在申請(qǐng)新增貸款；
g） 借款人在資金回籠后，在還款期限未到的情況下挪作他用，增加貸款風(fēng)險(xiǎn)。
☆ 銀行應(yīng)及時(shí)整理、更新有關(guān)企業(yè)信息，對(duì)重大情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并形成文字材料存檔。如貸款人受托支付完成后，應(yīng)詳細(xì)記錄資金流向，歸集保存相關(guān)憑證。（內(nèi)部）
☆ 除從企業(yè)本身獲取信息外，也應(yīng)努力從企業(yè)的外部機(jī)構(gòu)，如其合作單位、監(jiān)管部門(mén)、咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、政府管理部門(mén)、新聞媒介等渠道收集企業(yè)的信息，注意信息來(lái)源的廣泛性、全面性、權(quán)威性和可靠性，以便對(duì)企業(yè)變化情況進(jìn)行全方位的把握。（外部）