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　　第二十二章 銀行自律與市場約束

　　考點1市場約束的概述

　　(一)市場約束的概念

　　市場約束也被稱為“市場紀律”，就是指銀行的債權(quán)人或所有者，借助于銀行的信息披露和有關(guān)社會中介機構(gòu)，如律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所和信用評估機構(gòu)等的幫助，通過自覺提供監(jiān)督和實施對銀行活動的約束，把管理落后或不穩(wěn)健的銀行逐出市場等手段來迫使銀行安全穩(wěn)健經(jīng)營的過程。

　　(二)市場約束參與者的構(gòu)成

　　市場約束的主體是銀行的債權(quán)人和所有者以及其他一些金融市場的參與者，如其他銀行、金融機構(gòu)以及評級公司等中介機構(gòu)。

　　(三)市場約束機制

　　1．市場約束機制的方式

　　從監(jiān)管操作角度看，市場約束的具體表現(xiàn)形式之一就是強化信息的披露。

　　2．市場約束機制的運行條件

　　市場約束機制的運行條件包括：發(fā)達的金融市場；充分有效的信息披露機制；必須擁有維護市場正常運行的完善的法律體系；市場參與者具有較強的金融風(fēng)險意識；良好的公司治理機制。

　　考點2信息披露

　　信息披露又稱信息公開，是指在證券市場上公開發(fā)行證券者，將公司財務(wù)、經(jīng)營、投資結(jié)構(gòu)、董事會構(gòu)成等信息完全、真實、準確、及時地予以公開，供投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者判斷證券投資價值，以維護公司股東或債權(quán)人的合法權(quán)益的法律制度。信息披露制度是證券發(fā)行和交易制度的重要組成部分。

　　(一)披露的內(nèi)容要求

　　(1)經(jīng)營業(yè)績，包括資本收益率、資產(chǎn)收益率、主要收支項目、凈利差及影響收益的主要因素等。

　　(2)風(fēng)險暴露和風(fēng)險管理情況，包括：①信用風(fēng)險狀況。②流動性風(fēng)險狀況。③市場風(fēng)險狀況。④操作風(fēng)險狀況。⑤其他風(fēng)險狀況。

　　(3)資本充足狀況，包括總資本結(jié)構(gòu)、核心資本和附屬資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險資產(chǎn)總額、資本凈額的數(shù)量和結(jié)構(gòu)、資本充足比率及計算方法、呆賬準備金水平和政策等。

　　(4)風(fēng)險管理戰(zhàn)略與實踐，包括風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)，風(fēng)險的識別、監(jiān)管評價和控制體系，規(guī)避和化解風(fēng)險的工具與技術(shù)。

　　(5)會計政策與實踐，包括計算各類資產(chǎn)價值的會計準則，編制年報和合并報表所遵循的一般會計原則，確認不良資產(chǎn)及其收益的會計政策與方法，提取呆賬準備金及呆壞賬核銷停息的會計政策與方法，收入確認和資產(chǎn)估值的會計方法和會計估計的變更，或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項，重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售等。

　　(6)主體業(yè)務(wù)、經(jīng)營管理等信息。

　　(7)公司治理結(jié)構(gòu)

　　(二)信息披露的頻率

　　(三)披露的范圍和方式

　　披露范圍包括：同業(yè)、社會公眾、國際金融組織和境外機構(gòu)所在地監(jiān)管當(dāng)局等。