一、單項選擇題（本大題共 80 小題，每小題 0.5 分，共 40 分。在以下各小題所給出的四個選項中，只有一個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內(nèi)）
1.“應付賬款”賬戶的期初余額為 8 000 元，本期貸方發(fā)生額為 12 000 元，期末余額為 6 000元，則該賬戶的本期借方發(fā)生額為（）元。
A．14 000
B．10 000
C．4 000
D．2 000
A【解析】“應付賬款”屬于負債類科目，該科目的貸方登記應付但尚未付的款項，借方登記已經(jīng)償還的應付賬款，期末余額一般在貸方，表示尚未支付的應付賬款。該賬戶本期借方發(fā)
生額=8 000+12 000-6 000=14 000（元）。
2.借款人的不良記錄可通過（）查閱，查看客戶過去有無拖欠銀行貸款等事項。
A．銀監(jiān)會企業(yè)信用信息基礎數(shù)據(jù)庫
B．工信部信貸登記咨詢系統(tǒng)
C．財政部信貸登記咨詢系統(tǒng)
D．中國人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)
D【解析】在分析影響借款人還款能力的非財務因素時，還應分析借款人信譽這一重要的非財務因素。借款人的不良記錄可通過“中國人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)”查閱，查看客戶過去有無拖欠銀行貸款等事項。
3.甲公司為乙公司貸款提供保證，申請貸款本息額為 200 萬元，銀行可接受甲公司保證限額為 400 萬元，則該貸款的保證率為（）。
A．25%
B．50%
C．100%
D．200%
B【解析】保證率計算公式為：保證率=申請保證貸款本息/可接受保證限額×100%。題中，該貸款的保證率=200/400×100%=50%。
4.貸放分控中的“貸”是指信貸業(yè)務流程中貸款調(diào)查、貸款審查和貸款審批等環(huán)節(jié)，尤其是指（）環(huán)節(jié)，以區(qū)別貸款發(fā)放與支付環(huán)節(jié)。
A．貸款審批
B．貸款發(fā)放
C．貸款審查
D．貸款調(diào)查
A【解析】貸放分控中的“貸”是指信貸業(yè)務流程中貸款調(diào)查、貸款審查和貸款審批等環(huán)節(jié)，尤其是指貸款審批環(huán)節(jié)，以區(qū)別貸款發(fā)放與支付環(huán)節(jié)；“放”是指放款，特指貸款審批通過后，由銀行通過審核，將符合放款條件的貸款發(fā)放或支付出去的業(yè)務環(huán)節(jié)。
5.在項目融資的項目環(huán)境條件分析中，相關項目分析最重要的問題是分析（）。
A．相關項目綜合效益
B．項目建設方案是否同步
C．相關項目成本
D．相關項目與主項目關聯(lián)性
B【解析】相關項目分析最重要的問題就是分析項目建設方案是否同步，若投資項目與相關項目建設不同步，既影響項目自身效益的發(fā)揮，又影響整個國民經(jīng)濟的效益。
6.在利潤表結構分析中就是以（）為 100%，計算出各指標所占百分比的增減變動，分析其對借款人利潤總額的影響。
A．產(chǎn)品銷售費用
B．產(chǎn)品銷售成本
C．產(chǎn)品銷售利潤
D．產(chǎn)品銷售收入凈額
D【解析】在利潤表結構分析中就是以產(chǎn)品銷售收入凈額為 100%，計算產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費用、產(chǎn)品銷售利潤等指標各占產(chǎn)品銷售收入的百分比，計算出各指標所占百分比的增減變動，分析其對借款人利潤總額的影響。
7.銀行依法可向法院申請強制執(zhí)行的法律文書不包括（）。
A．生效的判決
B．還本付息通知書
C．仲裁機構的裁決
D．公證機關依法賦予強制執(zhí)行效力的債權文書
B【解析】對于下列法律文書，債務人必須履行，債務人拒絕履行的，銀行可以向人民法院申請執(zhí)行：（1）人民法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調(diào)解書。（2）依法設立的仲裁機構的裁決。（3）公證機關依法賦予強制執(zhí)行效力的債權文書。（4）債務人接到支付令后既不履行債務又不提出異議的，銀行也可以向人民法院申請執(zhí)行。
8.如果流動比率大于 1，則下列結論一定成立的是（）。
A．現(xiàn)金比率大于 1
B．速動比率大于 1
C．短期償債能力絕對有保障
D．營運資金大于零
D【解析】流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%?，F(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動負債×100%，現(xiàn)金類資產(chǎn)是速動資產(chǎn)扣除應收賬款后的余額，包括貨幣資金和易于變現(xiàn)的有價證券，它最能反映客戶直接償付流動負債的能力，在數(shù)值上現(xiàn)金比率小于流動比率。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債×100%，在數(shù)值上速動比率小于流動比率。從理論上講，只要流動比率高于 1，客戶便具有償還短期債務的能力，但由于有些流動資產(chǎn)是不能及時足額變現(xiàn)的，按照穩(wěn)健性原則，對此比率的要求會高一些，一般認為在 2 左右比較適宜。營運資金是指流動資產(chǎn)與流動負債的差額，流動比率大于 1 時，營運資金大于零。
9.進行信貸客戶內(nèi)部評級的評價主體是（），評價目標是（），評價結果是（）。
A．商業(yè)銀行；償債意愿；違約概率
B．專業(yè)評級機構；償債意愿；違約概率
C．商業(yè)銀行；客戶違約風險；信用等級
D．專業(yè)評級機構；客戶違約風險；信用等級
C【解析】客戶信用評級是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價，反映客戶違約風險的大小?？蛻粼u級的評價主體是商業(yè)銀行，評價目標是客戶違約風險，評價結果是信用等級。
10.項目財務內(nèi)部收益率是指項目在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值累計（）時的折現(xiàn)率，它反映項目所占用資金的盈利水平。
A．大于 0
B．等于 1
C．小于 0 
D．等于 0
D【解析】項目的盈利能力分析主要通過財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、投資回收期、投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等七個評價指標進行，其中財務內(nèi)部收益率指使項目在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量累計凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率，財務內(nèi)部收益率是反映項目獲利能力的動態(tài)指標。
11.下列各項中，采用存量概念反映借款人財務狀況的會計報表為（）。
A．損益表
B．資產(chǎn)負債表
C．現(xiàn)金流量表
D．財務狀況說明書
D【解析】存量是某一時點的數(shù)據(jù)，如會計中的余額；流量是一定期間內(nèi)所發(fā)生的數(shù)據(jù)，如會計中的發(fā)生額。財務狀況說明書主要說明借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配狀況資金增減和周轉情況及其他對財務狀況發(fā)生重大影響的事項。A、B、C 三個選項是用流量念反映財務狀況的會計報表。
12.下列因素中與資金周轉周期變動所引起的借款需求最不相關的是（）。
A．應收賬款周轉天數(shù)
B．存貨周轉天數(shù)
C．應付賬款周轉天數(shù)
D．現(xiàn)金周轉天數(shù)
D【解析】資金周轉周期的延長引起的借款需求與應收賬款周轉天數(shù)、存貨周轉天數(shù)和應付賬款周轉天數(shù)有關。第二年資金周轉周期的延長表明借款需求可能與其中的一個或幾個因素有關。
13.用商業(yè)銀行成本加成法，有一家公司向銀行申請 1 000 萬元貸款，該行上季度的資金平均成本為 3%，上季度非資金性營業(yè)成本為日均貸款余額的 2%，貸款違約風險補償為 2%，目標利潤率為 1%，則銀行貸款定價為（）。
A．6%
B．5%
C．7%
D．8%
D【解析】貸款的利率由以下四部分組成：（1）籌集可貸資金的成本。（2）銀行非資金性的營業(yè)成本。（3）銀行對貸款違約風險所要求的補償。（4）為銀行股東提供一定的資本收益而必須考慮的每筆貸款的預期利潤水平。題中，銀行貸款定價=3%+2%+2%+1%=8%。
14.（）的變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。
A．與銀行往來情況
B．財務狀況
C．經(jīng)營狀況
D．管理狀況
B【解析】財務狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務報表，關注并分析異常的財務變動和不合理的財務數(shù)據(jù)。
15.（）不會帶來現(xiàn)金的流入。
A．出售固定資產(chǎn)
B．增值稅銷項稅款和出口退稅
C．分配現(xiàn)金股利
D．取得短期與長期貸款
C【解析】C 選項屬于融資活動帶來的現(xiàn)金流出。A 選項屬于投資活動帶來的現(xiàn)金流入；B 選項屬于經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金流入；D 選項屬于融資活動帶來的現(xiàn)金流入。
16.下列關于國別風險的特點，表述錯誤的是（）。
A．國別風險可以細化為一國的政治風險、經(jīng)濟風險、法律風險、社會風險等范疇，而每個風險范疇內(nèi)又包含了若干子范疇
B．國別風險比主權風險或政治風險的概念更寬
C．以本國貨幣融通的國內(nèi)信貸，其所發(fā)生的風險屬于國內(nèi)商業(yè)風險，不屬于國別風險分析的主體內(nèi)容
D．對某一主權國家政府貸款可能遇到的損失及收益的不確定性分析，是國別風險分析的全部
D【解析】國別風險比主權風險或政治風險的概念更寬，因為主權風險僅指對某一主權國家政府貸款可能遇到的損失及收益的不確定性，而這只是國別風險分析的一部分。
17.在固定資產(chǎn)貸款中，（）是實貸實付的基本要求。
A．協(xié)議承諾
B．滿足有效信貸需求
C．受托支付
D．按進度發(fā)放貸款
D【解析】按進度發(fā)放貸款是實貸實付的基本要求。歐美銀行業(yè)金融機構在貸款發(fā)放過程中，要求根據(jù)項目進度和借款人項目資金運用情況按比例發(fā)放貸款，及時慎重地調(diào)整貸款發(fā)放的節(jié)奏和數(shù)量，這是貸款發(fā)放的最基本要求。
18.下列不屬于一級文件的是（）。
A．抵押物的物權憑證
B．貸前審批文件
C．政府和公司債券
D．銀行承兌匯票
B【解析】一級文件主要是指信貸抵（質(zhì)）押契證和有價證券及押品契證資料收據(jù)和信貸結清通知書。其中，押品主要包括：銀行開出的本外幣存單、銀行本票、銀行承兌匯票，上市公司股票、政府和公司債券、保險批單、提貨單、產(chǎn)權證或他項權益證書及抵（質(zhì)）押物的物權憑證、抵債物資的物權憑證等。
19.抵押期間，商業(yè)銀行貸款的抵押物因出險所得賠償金（包括保險金和損害賠償金）應（）。
A．償還銀行債權
B．歸銀行所有，由銀行支配
C．存入銀行指定賬戶，并按抵押合同中約定的處理方法進行相應處理
D．歸企業(yè)所有，由企業(yè)自行支配
C【解析】抵押期間，抵押物因出險所得賠償金（包括保險金和損害賠償金）應存入商業(yè)銀行指定的賬戶，并按抵押合同中約定的處理方法進行相應處理；對于抵押物出險后所得賠償數(shù)額不足清償部分，商業(yè)銀行可以要求借款人提供新的擔保。
20.決定公司持續(xù)增長率的四個變量中，（）越高越好。
A．紅利支付率和杠桿
B．紅利支付率和資產(chǎn)使用效率
C．利潤率和資產(chǎn)使用效率
D．利潤率和紅利支付率
C【解析】一個公司的可持續(xù)增長率取決于以下四個變量：（1）利潤率，利率越高，銷售增長越快。（2）留存利潤，用于分紅的利潤越少，銷售增長越快。（3）資產(chǎn)使用效率，效率越高，銷售增長越快。（4）財務杠桿，財務杠桿越高，銷售增長越快。對公開上市的公司來說，將大量現(xiàn)金用于紅利支付，可能導致資本凈值的減少和企業(yè)現(xiàn)金的缺少。財務杠桿越高，企業(yè)財務風險越大。