中級經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識》共37章的內(nèi)容，分為六個模塊，分別是：經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)、財政、貨幣與金融、統(tǒng)計、會計、法律。涉及的知識廣泛，考核全面。如果考生學(xué)習(xí)時間較短，可以利用小編整理的《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識》高頻考點(diǎn)，進(jìn)行短時速記，直擊重點(diǎn)。以下為經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識第十四章高概率?？键c(diǎn)，希望大家要認(rèn)真記憶！
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第十四章 稅收制度
高頻考點(diǎn)：稅制要素
含義 | 指構(gòu)成一國稅收制度的那些主要因素。具體包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理、納稅地點(diǎn)等。其中，納稅人、課稅對象、稅率最為重要 | ||
納稅人 | 含義 | 即納稅主體，是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 | |
負(fù)稅人 | 指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人 | ||
扣繳義務(wù)人 | 指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人 | ||
課稅對象 | 即征稅客體，是稅法規(guī)定的課稅的目的物?，F(xiàn)代稅制下主要的課稅對象有所得、消費(fèi)和財富 | ||
稅源 | 即稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處，是以收入的形式存在的 | ||
稅目 | 即稅法規(guī)定的課稅對象的具體項(xiàng)目，是對課稅對象的具體劃分，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度 | ||
計稅依據(jù) | 指計算應(yīng)縭稅額的依據(jù)。它規(guī)定了如何確定和度量課稅對象。主要依據(jù)分別是計稅金額和計稅數(shù)量 | ||
稅率 | 含義 | 是稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的中心環(huán)節(jié) | |
分類 | 比例稅率 | 單一比例稅率 | |
差別比例稅率 | |||
定額稅率(固定稅額)
| 單一定額稅率 | ||
差別定額稅率 | |||
幅度定額稅率 | |||
累進(jìn)(退)稅率 | 全額累進(jìn)稅率 | ||
超額累進(jìn)稅率 | |||
納稅環(huán)節(jié) | 指在國民收入與支出環(huán)流的過程中，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié) | ||
納稅期限 | 是稅法規(guī)定的納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后向國家繳納稅款的期限 | ||
減稅和免稅 | 含義 | 指稅法對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定 | |
減稅 | 指對應(yīng)納稅額少征一部分稅款 | ||
免稅 | 指對應(yīng)納稅額全部免征 | ||
違章處理 | 是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違反稅法的行為采取的處罰性措施，是稅收強(qiáng)制性特征的體現(xiàn) | ||
納稅地點(diǎn) | 納稅人應(yīng)當(dāng)繳納稅款的地點(diǎn)。一般而言，納稅地點(diǎn)與納稅義務(wù)發(fā)生地一致。不一致的特殊情況下，分公司在總公司匯總納稅 | ||
1、(2016年真題·單選題)在稅制要素中，計算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)是()。
A.課稅對象
B.納稅期限
C.減稅免稅
D.稅率
1、(2015年真題·多選題)關(guān)于稅制要素的說法，正確的有()。
A.納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后向國家繳納稅款的期限
B.納稅人只能是法人
C.稅率是稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對象之問的比例
D.納稅地點(diǎn)和納稅義務(wù)發(fā)生地總是一致的
E.課稅對象是不同稅種間相互區(qū)別的主要標(biāo)志
