近亲乱中文字幕久热,午夜天堂电影在线,亚洲91最新在线,老熟女一区二区免费视频

<center id="w8c0s"><optgroup id="w8c0s"></optgroup></center>
  • <dl id="w8c0s"><small id="w8c0s"></small></dl>
    <dfn id="w8c0s"><source id="w8c0s"></source></dfn>
    <abbr id="w8c0s"><kbd id="w8c0s"></kbd></abbr>
  • <li id="w8c0s"><input id="w8c0s"></input></li>
    <delect id="w8c0s"><td id="w8c0s"></td></delect>
    <strike id="w8c0s"><code id="w8c0s"></code></strike>
  • 您現(xiàn)在的位置:233網(wǎng)校>中級會計師考試>經(jīng)濟(jì)法>經(jīng)濟(jì)法學(xué)習(xí)筆記

    2014年中級會計師《經(jīng)濟(jì)法》第四章重點、難點講解及典型例題

    來源:233網(wǎng)校 2014年6月12日

      (九)證券投資基金上市(針對封閉式基金)
      1.證券投資基金上市的基本概念
      封閉式基金份額可以在證券交易所上市交易。
      開放式基金在銷售機(jī)構(gòu)的營業(yè)場所銷售及贖回,不能上市交易。
      【提示】開放式基金是基金份額總額不固定,基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的-種基金;封閉式基金是經(jīng)核準(zhǔn)的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變,基金份額可以在依法設(shè)立的證券交易場所交易,但基金份額持有人不得申請贖回的-種基金。
      2.證券投資基金上市的條件
      (1)基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定;
      (2)基金合同期限為5年以上;
      【提示】公司債券的期限為1年以上。
      (3)基金募集金額不低于2億元人民幣;
      (4)基金份額持有人不少于1000人;
      (5)基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。
      【例題9·單選遂】某封閉式基金經(jīng)管理人申請,國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn),擬在證券交易所上市交易。根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定,下列各項中,符合該基金上市條件的是( ?。?。
      A.基金募集期限屆滿,該基金募集的基金份額總額達(dá)到了核準(zhǔn)規(guī)模的75%
      B.該基金持有人為1001人
      C.該基金募集金額為人民幣1億元
      D.該基金合同期限為3年
      【答案】B
      【解析】本題考核封閉式基金上市的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,基金份額上市交易,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:(1)基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定;(2)基金合同期限為5年以上;(3)基金募集金額不低于2億元人民幣;(4)基金份額持有人不少于1000人;(5)基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件?;鹉技谙迣脻M,封閉式基金募集的基金份額總額須達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的80%以上,開放式基金募集的基金份額總額應(yīng)超過核準(zhǔn)的最低募集份額總額。本題中,只有選項B符合條件。
      3.證券投資基金的終止上市
      (1)不再具備《證券投資基金法》規(guī)定的上市交易條件;
      (2)基金合同期限屆滿;
      (3)基金份額持有人大會決定提前終止上市交易;
      (4)基金合同約定的或者基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的終止上市交易的其他情形。
      (十)上市公司定期報告
      定期報告是上市公司和公司債券上市交易的公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之-,包括年度報告、中期報告和季度報告。
      1.中期報告
      中期報告應(yīng)當(dāng)在每-會計年度上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)編制完成并披露。
      2.季度報告
      季度報告應(yīng)當(dāng)在每-會計年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露。
      3.年度報告
      年度報告應(yīng)當(dāng)在每-會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)編制并披露。
      【提示】年報4月底之前出,中報8月底之前出。
      【例題10·單選題】上市公司和公司債券上市交易的公司,應(yīng)當(dāng)在每-會計年度結(jié)束之日起-定期限內(nèi),向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報送年度報告,并予公告。該-定期限是指(  )。
      A.1個月
      B.2個月
      C.45日
      D.4個月
      【答案】D
      【解析】本題考核年度報告的報送時間。
      4.上市公司年度報告審計的規(guī)定
      (1)年度報告中的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。
      【鏈接】上市公司的股東大會還有權(quán)對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議;對于非上市公司,根據(jù)《公司法》規(guī)定,公司聘用、解聘承辦公司審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所,依照公司章程的規(guī)定,由股東會、股東大會或者董事會決定。
      (2)定期報告中財務(wù)會計報告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的,上市公司董事會應(yīng)當(dāng)針對該審計意見涉及事項作出專項說明。
      (3)定期報告中財務(wù)會計報告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見,證券交易所認(rèn)為涉嫌違法的,應(yīng)當(dāng)提請中國證監(jiān)會立案調(diào)查。
      (十-)臨時報告【2013年多選題、2012年單選題】
      1.報送臨時報告的重大事件
      20項重大事件應(yīng)及時提交臨時報告并予以公告,下列情況為重大事件:
      (1)公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化;
      (2)公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定;
      (3)公司訂立重要合同,可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響;
      (4)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況;
      (5)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;
      (6)公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化;
      (7)公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動;
      【提示】不包括副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書。
      (8)持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;
      (9)公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定,或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉;
      (10)涉及公司的重大訴訟、仲裁,股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效;
      (11)公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查,公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施;
      (12)新發(fā)布的法律、法規(guī)、規(guī)章和行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響;
      (13)董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵方案形成相關(guān)決議;
      (14)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份,任-股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán);
      (15)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押;
      (16)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓;
      (17)對外提供重大擔(dān)保;
      (18)獲得大額政府補(bǔ)貼等可能對公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的額外收益;
      (19)變更會計政策、會計估計;
      (20)因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載,被有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會決定進(jìn)行更正。
      2.重大事件的信息披露義務(wù)
      上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任-時點,及時履行重大事件的信息披露義務(wù):
      【提示】及時是指自起算日起或者觸及披露時點的兩個交易日內(nèi)。
      (1)董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時;
      (2)有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時;
      (3)董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。
      在上述規(guī)定的時點之前出現(xiàn)下列情形之-的,上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露相關(guān)事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險因素:①該重大事件難以保密;②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞;③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。
      (十二)禁止的交易行為
      關(guān)于禁止的交易行為,應(yīng)重點掌握“內(nèi)幕交易行為”。
      1.內(nèi)幕交易行為(重點)
      內(nèi)幕交易行為是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人員利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易的行為。
      (1)主體:內(nèi)幕信息知情人員。
      (2)行為特征:利用自己掌握的內(nèi)幕信息買賣證券,或者是建議他人買賣證券。內(nèi)幕人員自己并未買賣證券,主觀上也未建議他人買賣證券,但卻將自己掌握的內(nèi)幕信息泄露給他人,接受該信息的人依此做出買賣證券的決斷,這種行為也屬于內(nèi)幕交易。當(dāng)然,如果該人并未實施買賣該債券的行為,因為沒有發(fā)生交易,也就不是“內(nèi)幕交易”了。
      (3)內(nèi)幕信息的知情人包括以下幾種:
     ?、侔l(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;
     ?、诔钟泄?%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員,公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;
     ?、郯l(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;
     ?、苡捎谒喂韭殑?wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員;
     ?、葑C券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員;
     ?、薇K]人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員;
     ?、邍鴦?wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人員。
      (4)下列信息皆屬內(nèi)幕信息:【2011年單選題】
     ?、?0項重大事件;
     ?、诠痉峙涔衫蛘咴鲑Y的計劃;
     ?、酃竟蓹?quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;
     ?、芄緜鶆?wù)擔(dān)保的重大變更;
     ?、莨緺I業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢-次超過該資產(chǎn)的30%;
     ?、薰镜亩?、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任;
     ?、呱鲜泄臼召彽挠嘘P(guān)方案;
     ?、鄧鴦?wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的對證券交易價格有顯著影響的其他重要信息。
      證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人,在內(nèi)幕信息公開前,不得買人或者賣出該公司的證券,不得泄露該信息,也不得建議他人買賣該證券。內(nèi)幕交易行為給投資者造成損失的,行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。
      【提示1】判斷某種交易行為是否屬于內(nèi)幕交易行為,其關(guān)鍵在于正確界定哪些人員屬于內(nèi)幕人員、哪些信息屬于內(nèi)幕信息并符合其行為特征。
      【提示2】屬于內(nèi)幕信息的,特別要注意其中第①項所稱的事件,它是指《證券法》規(guī)定的可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響而投資者尚未得知的重大事件,包括20項內(nèi)容。
      【例題11·多選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定,下列尚未公開的信息中,屬于內(nèi)幕信息的有( ?。?BR>  A.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押-次達(dá)到該資產(chǎn)的20%
      B.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任
      C.上市公司董事長發(fā)生變動
      D.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更
      【答案】BCD
      【解析】本題考核內(nèi)幕信息的界定。根據(jù)《證券法》的規(guī)定,下列信息皆屬內(nèi)幕信息:法律規(guī)定的重大事件;公司分配股利或者增資的計劃;公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更;公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢-次超過該資產(chǎn)的30%;公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任;上市公司收購的有關(guān)方案;國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的對證券交易價格有顯著影響的其他重要信息。選項C屬于重大事件(董事、1/3監(jiān)事和經(jīng)理發(fā)生變動)的范圍,因此也屬于內(nèi)幕信息。
      2.操縱市場行為
      操縱證券市場主要包括以下幾種情況:
      (1)單獨或者通過合謀,集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣,操縱證券交易價格或者證券交易量;
      (2)與他人串通,以事先約定的時間、價格和方式相互進(jìn)行證券交易,影響證券交易價格或者證券交易量;
      (3)在自己實際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易,影響證券交易價格或者證券交易量;
      (4)以其他手段操縱證券市場。
      3.虛假陳述行為
      虛假陳述行為包括以下情形:
      (1)發(fā)行人、上市公司和證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)在招股說明書、債券募集說明書、上市公告書、公司報告及其他文件中作出的虛假陳述;
      (2)專業(yè)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的法律意見書、審計報告、資產(chǎn)評估報告及參與制作的其他文件中作出的虛假陳述;
      (3)證券交易所、證券業(yè)協(xié)會或其他證券自律性組織作出的對證券市場產(chǎn)生影響的虛假陳述;
      (4)前述機(jī)構(gòu)向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交的各種文件、報告和說明中作出的虛假陳述;
      (5)其他證券發(fā)行、交易及相關(guān)活動中的其他虛假陳述。
      4.欺詐客戶行為
      欺詐客戶行為主要包括以下幾種情況:
      (1)違背客戶的委托為其買賣證券;
      (2)不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件;
      (3)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金;
      (4)未經(jīng)客戶的委托,擅自為客戶買賣證券,或者假借客戶的名義買賣證券;
      (5)為牟取傭金收入,誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣;
      (6)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息;
      (7)其他違背客戶真實意思表示,損害客戶利益的行為。
      5.其他禁止行為
      禁止法人非法利用他人賬戶從事證券交易;禁止法人出借自己或者他人的證券賬戶。
      【例題12·多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于禁止的證券交易行為的有( ?。?。
      A.甲證券公司在證券交易活動中編造并傳播虛假信息,誤導(dǎo)投資者
      B.乙證券公司不在規(guī)定的時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件
      C.丙證券公司利用資金優(yōu)勢,連續(xù)買賣某上市公司股票,操縱該股票交易價格
      D.上市公司董事王某知悉該公司近期未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù),在該信息公開前將自己所持有的股份全部轉(zhuǎn)讓給他人
      【答案】ABCD
      【解析】本題考核禁止的證券交易行為的規(guī)定。選項AB是欺詐客戶行為;選項C是操縱證券市場行為;選項D是內(nèi)幕交易行為。上述各項均屬于禁止的證券交易行為。
      (十三)上市公司收購概述
      1.上市公司收購的概念
      上市公司收購,是指收購人通過在證券交易所的股份轉(zhuǎn)讓活動,持有-個上市公司的股份達(dá)到-定比例或通過證券交易所股份轉(zhuǎn)讓活動以外的其他合法方式控制-個上市公司的股份達(dá)到-定程度,導(dǎo)致其獲得或者可能獲得對該公司的實際控制權(quán)的行為。
      【提示】收購對象必須是上市公司,收購的是股份而不是資產(chǎn),收購上市公司的主體既可以是自然人,也可以是法人。這是-種投資者與投資者之間進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓的行為,目的是獲得或進(jìn)-步鞏固對上市公司的控制權(quán)。
      2.擁有上市公司實際控制權(quán)的含義【2011年多選題】
      有下列情形之-的,為擁有上市公司實際控制權(quán):
      (1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東;
      (2)投資者可以實際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%;
      (3)投資者通過實際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任;
      (4)投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響;
      (5)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。
      3.-致行動人的概念
     ?。滦袆尤?,是指在上市公司的收購及相關(guān)股份權(quán)益變動活動中有-致行動情形的投資者,這些投資者之間互為-致行動人。
      【提示】-致行動人可以理解為是具有裙帶關(guān)系的“-伙人”,他們在上市公司收購行動中“同舟共濟(jì)”,而不是“單打獨斗”。
      如果沒有相反的證據(jù),投資者有下列情形之-的,為-致行動人:
      (1)投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系;
      (2)投資者受同-主體控制;
      (3)投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員,同時在另-個投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員;
      (4)投資者參股另-投資者,可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響;
      (5)銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排;
      (6)投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系;
      (7)持有投資者30%以上股份的自然人,與投資者持有同-上市公司股份;
      (8)在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員,與投資者持有同-上市公司股份;
      (9)持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員,其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬,與投資者持有同-上市公司股份;
      (10)在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其前項所述親屬同時持有本公司股份的,或者與其自己或者其前項所述親屬直接或者問接控制的企業(yè)同時持有本公司股份;
      (11)上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份;
      (12)投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。
      【例題13·多選題】A公司在實施收購B上市公司過程中,下列與A公司構(gòu)成-致行動人的有( ?。?。
      A.C公司(系A(chǔ)公司的母公司)
      B.D公司(A公司的董事甲兼任D公司的監(jiān)事)
      C.E公司(為A公司的收購行為提供咨詢服務(wù))
      D.乙自然人(持有A公司的股份30%,同時持有B上市公司1%的股份)
      【答案】ABD
      【解析】本題考核-致行動人的界定。投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系的,為-致行動人,因此選項A符合規(guī)定;投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員,同時在另-個投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員,為-致行動人,因此選項B符合規(guī)定;持有投資者30%以上股份的自然人,與投資者持有同-上市公司股份,為-致行動人,因此選項D符合規(guī)定。
      4.不得收購上市公司的情形
      有下列情形之-的,不得收購上市公司:
      (1)收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù),到期未清償,且處于持續(xù)狀態(tài);
      (2)收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;
      (3)收購人最近3年有嚴(yán)重的證券市場失信行為;
      (4)收購人為自然人的,存在《公司法》中規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的五種情形;
      (5)法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會認(rèn)定的不得收購上市公司的其他情形。

      233網(wǎng)校編輯推薦2014年全國中級會計職稱考試教材大綱變化詳解

      2014年中級會計職稱考試備考計劃 2014年全真標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測試卷在線模考

       233網(wǎng)校講師獨家解讀2014年中級會計師報考及備考策略點撥

    相關(guān)閱讀
    登錄

    新用戶注冊領(lǐng)取課程禮包

    立即注冊
    掃一掃,立即下載
    意見反饋 返回頂部