四、計(jì)算分析題
【答案】
(1)
固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為2 400萬(wàn)元
單位：萬(wàn)元
|
項(xiàng)目 |
2010年 |
2011年 |
2012年 |
2013年 |
2014年 |
|
按照會(huì)計(jì)規(guī)定折舊 |
960 |
576 |
345.6 |
259.2 |
259.2 |
|
按照稅法規(guī)定折舊 |
480 |
480 |
480 |
480 |
480 |
單位：萬(wàn)元
|
項(xiàng)目 |
2010年 |
2011年 |
2012年 |
2013年 |
2014年 |
|
資產(chǎn)賬面價(jià)值 |
1440 |
864 |
518.4 |
259.2 |
0 |
|
資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) |
1920 |
1440 |
960 |
480 |
0 |
|
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 |
|||||
|
可抵扣暫時(shí)性差異 |
480 |
576 |
441.6 |
220.8 |
0 |
|
遞延所得稅負(fù)債余額 |
|||||
|
遞延所得稅資產(chǎn)余額 |
120 |
144 |
110.4 |
55.2 |
0 |
|
遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額 |
-120 |
-24 |
33.6 |
55.2 |
55.2 |
|
應(yīng)交所得稅 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
|
所得稅費(fèi)用 |
880 |
976 |
1033.6 |
1055.2 |
1055.2 |
備考專題：2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考專題
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