五、綜合題
甲股份公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅會計的核算，所得稅稅率25%，假設(shè)期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均為0，每年稅前會計利潤均為6 000萬元，2011年至2012年發(fā)生以下事項：
(1)每年計入投資收益的國債利息收入180萬元;
(2)2011年發(fā)生違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款60萬元;
(3)2011年年末交易性金融資產(chǎn)賬面價值1 600萬元，包括成本1 280萬元和公允價值變動320萬元，2012年年末交易性金融資產(chǎn)賬面價值1 800萬元，包括成本2 000萬元和公允價值變動-200萬元;
(4)2011年年末可供出售金融資產(chǎn)賬面價值1 000萬元，包括成本1 160萬元和公允價值變動-160萬元，2012年年末可供出售金融資產(chǎn)賬面價值1 120萬元，包括成本1 000萬元和公允價值變動120萬元;
(5)2011年年初存貨跌價準備為0，2011年年末存貨賬面價值1 800萬元，計提存貨跌價準備200萬元，2012年年末存貨賬面價值1 600萬元，銷售結(jié)轉(zhuǎn)跌價準備160萬元，2012年末計提存貨跌價準備280萬元。
要求：
(1)根據(jù)上述資料分別填列下面表格內(nèi)容;
單位：萬元
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項目 |
賬面價值 |
計稅基礎(chǔ) |
可抵扣暫時性差異 |
應(yīng)納稅暫時性差異 |
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交易性金融資產(chǎn) |
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可供出售金融資產(chǎn) |
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存貨 |
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暫時性差異合計 |
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遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債余額 |
(2)計算2011年和2012年當期應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用，并做相關(guān)會計分錄。
(答案中的金額單位用萬元表示)
備考專題：2012年中級會計職稱考試備考專題
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