二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列說法正確的有( )。

　　A.資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

　　B.資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　C.負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　D.負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

　　2.以下可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。

　　A.存貨計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　B.交易性金融資產(chǎn)發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)

　　C.因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的負(fù)債

　　D.研發(fā)形成無形資產(chǎn)

　　3.遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債可能對應(yīng)的科目有( )。

　　A.所得稅費(fèi)用

　　B.商譽(yù)

　　C.資本公積

　　D.營業(yè)外收入

　　4.下列說法中，正確的有( )。

　　A.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)加計(jì)攤銷部分不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.長期股權(quán)投資如果打算長期持有，則一般不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

　　C.預(yù)收賬款不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異

　　D.企業(yè)合并時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

　　5.下列項(xiàng)目中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　　)。

　　A.期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于取得時(shí)成本

　　C.持有至到期投資確認(rèn)國債利息收入

　　D.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬的余額

　　6.下列說法中，正確的有( )。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債

　　C.所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異都應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

　　D.產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失的，相關(guān)的所得稅影響應(yīng)增加或減少所有者權(quán)益

　　7.下列說法中，正確的有( )。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核

　　B.遞延所得稅資產(chǎn)不能計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　C.企業(yè)遞延所得稅不一定作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益

　　D.滿足確認(rèn)條件的遞延所得稅資產(chǎn)可以進(jìn)行折現(xiàn)

　　8.下列說法中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債

　　B.如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，但減記的金額不應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回

　　C.存在可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，減記的金額可以轉(zhuǎn)回

　　9.下列各項(xiàng)投資收益中，按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目有( )。

　　A.交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收益

　　B.國債的利息收入

　　C.長期股權(quán)投資持有期間獲得收益

　　D.持有至到期投資轉(zhuǎn)讓的凈收益

　　10.以下會造成本期所得稅費(fèi)用大于當(dāng)期應(yīng)交所得稅的有( )。

　　A.遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額

　　B.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額

　　C.遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額

　　D.無暫時(shí)性差異，但是發(fā)生了不得稅前扣除的費(fèi)用

　　11.下列說法中，錯(cuò)誤的有( )。

　　A.當(dāng)某項(xiàng)交易同時(shí)具有“不是企業(yè)合并”及“交易發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)”特征時(shí)，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)該項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

　　B.當(dāng)某項(xiàng)交易同時(shí)具有“不是企業(yè)合并”及“交易發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)”特征時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)該項(xiàng)可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

　　C.因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不能確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

　　D.因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

　　12.下列項(xiàng)目中能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。

　　A.預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用

　　B.計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　C.期末因擔(dān)保事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　D.企業(yè)在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)前發(fā)生的籌建費(fèi)用

　　13.下列說法中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，當(dāng)同時(shí)滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間”和“該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”兩個(gè)條件時(shí)，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

　　B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的納稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.企業(yè)對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一律應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債

　　D.企業(yè)對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，但特殊情況除外

　　14.關(guān)于所得稅的列報(bào)，下列說法中正確的有( )。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

　　B.在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示

　　C.應(yīng)交所得稅應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示

　　D.在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示

　　15.2011年12月31日，長江公司將一幢自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行計(jì)量。2011年12月31日，該辦公樓的賬面原值為8 000萬元，已計(jì)提折舊1 800萬元，已提減值準(zhǔn)備200萬元，尚可使用6年，無殘值。轉(zhuǎn)換日該辦公樓的公允價(jià)值為7 000萬元。稅法計(jì)提折舊的方法、年限和殘值，與會計(jì)規(guī)定一致。長江公司適用所得稅稅率為25%。關(guān)于本事項(xiàng)說法正確的有( )。

　　A.該投資性房地產(chǎn)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1 000萬元

　　B.該項(xiàng)轉(zhuǎn)換要沖減遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

　　C.該項(xiàng)轉(zhuǎn)換要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元

　　D.應(yīng)確認(rèn)資本公積800萬元

　　備考專題：2012年中級會計(jì)職稱考試備考專題