四、計算分析題
大海公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。大海公司于2009年12月1日購入一項生產(chǎn)用設備投入使用，支付價款為2 400萬元，增值稅進項稅稅額為408萬元。該項固定資產(chǎn)，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法采用年限平均法，其他規(guī)定稅法與會計相同。2009年至2014年每年實現(xiàn)的應納稅所得額為4000萬元。假定該公司無其他調(diào)整事項，并且該公司2010年年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額為0。
要求：根據(jù)上述資料填列下列表格。(答案中的金額單位用萬元表示)
表1 單位：萬元
|
項目 |
2010年 |
2011年 |
2012年 |
2013年 |
2014年 |
|
按照會計規(guī)定折舊 |
|||||
|
按照稅法規(guī)定折舊 |
表2 單位：萬元
|
項目 |
2010年 |
2011年 |
2012年 |
2013年 |
2014年 |
|
資產(chǎn)賬面價值 |
|||||
|
資產(chǎn)計稅基礎 |
|||||
|
應納稅暫時性差異 |
|||||
|
可抵扣暫時性差異 |
|||||
|
遞延所得稅負債余額 |
|||||
|
遞延所得稅資產(chǎn)余額 |
|||||
|
遞延所得稅費用發(fā)生額 |
|||||
|
應交所得稅 |
|||||
|
所得稅費用 |
備考專題：2012年中級會計職稱考試備考專題
| 考試應用：1.報考訂閱：考試報考信息提醒 2.模擬考場：海量免費試題測試 3.章節(jié)練習：與知識點同步實戰(zhàn)演練 4.課程試聽：HD高清課件免費體驗 5.你問我答：一幫一相互學習互動。點擊進入會員中心》》 |
