2017年中級會計師《財務(wù)管理》第七章考點(diǎn)預(yù)習(xí)題：營運(yùn)資金管理
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1、單選題
某企業(yè)預(yù)計下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計算），變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本是（ ）。
A．27
B．45
C．108
D．180
【答案】A
【解析】應(yīng)收賬款機(jī)會成本=1800/360×90×60%×10%=27（萬元）。
2、多選題
保理商承擔(dān)全部風(fēng)險的保理方式有（ ?。?/p>
A．有追索權(quán)保理
B．無追索權(quán)保理
C．到期保理
D．暗保理
【答案】BC
【解析】無追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險；到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。
3、多選題
下列有關(guān)信用期間的表述中，正確的有（ ?。?/p>
A．縮短信用期間可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量
B．延長信用期間會擴(kuò)大銷售
C．降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長信用期間
D．延長信用期間將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會成本
【答案】ABD
【解析】信用期間是信用條件的一個內(nèi)容，是給予顧客最長的一個付款期，而信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，信用標(biāo)準(zhǔn)和信用期間之間沒有必然的聯(lián)系，所以選項C不正確。
4、多選題
為了確保公司能一致性地運(yùn)用信用和保證公平性，公司必須保持恰當(dāng)?shù)男庞谜?，信用政策必須明確地規(guī)定（ ?。?。
A．信用標(biāo)準(zhǔn)
B．信用條件
C．收賬政策
D．商業(yè)折扣
【答案】ABC
【解析】信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。
5、多選題
在應(yīng)收賬款信用政策中企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的目的在于（ ?。?。
A．吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款
B．減輕企業(yè)稅負(fù)
C．縮短企業(yè)平均收款期
D．?dāng)U大銷售量
【答案】ACD
【解析】現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期，另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴(kuò)大銷售量。
企業(yè)進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請人的財務(wù)報表開始，通常使用比率分析法評價顧客的財務(wù)狀況，主要考察的財務(wù)指標(biāo)包括（ ?。?/p>
6、多選題
A．流動性和營運(yùn)資本比率
B．債務(wù)管理和支付比率
C．盈利能力
D．資產(chǎn)管理能力
【答案】ABC
【解析】商業(yè)信用的定量分析主要考查的財務(wù)指標(biāo)包括流動性和營運(yùn)資本比率、債務(wù)管理和支付比率和盈利能力三方面指標(biāo)。
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