2017年中級會計師《財務(wù)管理》第七章考點預(yù)習(xí)題：營運資金管理
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1、多選題
緊縮的流動資產(chǎn)投資政策的特點是（ ）。
A．較低的流動資產(chǎn)/收入比率
B．較高的流動性
C．較高的投資收益率
D．公司承擔(dān)較大的風(fēng)險
參考答案：A,C,D
參考解析：緊縮的流動資產(chǎn)投資政策，就是公司持有盡可能低的現(xiàn)金和小額的有價證券投資。緊縮的流動資產(chǎn)投資政策，表現(xiàn)為較低的流動資產(chǎn)/收入比率。流動性低，高風(fēng)險，高收益。
2、單選題
以下各項與存貨有關(guān)的成本費用中，不影響經(jīng)濟訂貨批量的是( )。
A．專設(shè)采購機構(gòu)的基本開支
B．采購員的差旅
C．存貨資金占用費
D．存貨的保險費
參考答案：A
參考解析：專設(shè)采購機構(gòu)的基本開支屬于固定性進貨費用，和訂貨次數(shù)及進貨批量無關(guān)，屬于決策無關(guān)成本；采購員的差旅費與進貨次數(shù)相關(guān)，屬于變動進貨費用；存貨資金占用費和存貨的保險費和存貨儲存數(shù)量有關(guān)，屬于變動儲存成本，均屬于決策相關(guān)成本。
3、多選題
運用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為（ ）。
A．現(xiàn)金持有量越小，總成本越大
B．現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大
C．現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大
D．現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大
參考答案：B,C
參考解析：本題考核目標現(xiàn)金余額的確定，現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大，所以選項B正確；現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。
4、單選題
某公司持有有價證券的平均年利率為5％，公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應(yīng)當投資于有價證券的金額是（ ）元。
A．0
B．650O
C．13000
D．14000
參考答案：D
參考解析：H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000（元），投資于有價證券的金額=22000-8000=14000元
5、多選題
按照ABC管理方法，作為催款的重點對象是（ ）。
A．應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶
B．應(yīng)收賬款賬齡長的客戶
C．應(yīng)收賬款數(shù)額占全部應(yīng)收賬款數(shù)額比重大的客戶
D．應(yīng)收賬款逾期較長的客戶
參考答案：A,D
參考解析：ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟管理中廣泛應(yīng)用的一種“抓重點、照顧一般”的管理方法，又稱重點管理法。應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶和逾期長的客戶屬于A類客戶，這類客戶作為催款的重點對象。
6、單選題
企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（ ）。
A．企業(yè)賬戶所記存款余額
B．銀行賬戶所記企業(yè)存款余額
C．企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差
D．企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差
參考答案：C
參考解析：現(xiàn)金浮游量類似于會計上所說的未達賬項，是企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。
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