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30天打卡攻破中級(jí)財(cái)務(wù)管理必考點(diǎn):發(fā)行公司債券(第十天)【30天考點(diǎn)打卡匯總】
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(一)債券的償還
提前償還 | (1)含義:又稱提前贖回或收回,是指在債券尚未到期之前就予以償還,使得公司籌資具有較大的彈性。 (2)前提:契約中規(guī)定允許提前償還。 (3)贖回價(jià)格:通常高于債券面值,并隨到期日的臨近而逐漸下降。 (4)贖回時(shí)機(jī) ①資金有結(jié)余時(shí),可提前贖回債券; ②預(yù)測(cè)利率下降時(shí),提前贖回債券,再以較低利率發(fā)行新債券。 |
到期償還 | (1)到期分批償還 ①同一種債券按不同編號(hào)或不同發(fā)行對(duì)象規(guī)定不同的到期日。 ②特征 a.發(fā)行費(fèi)較高:因?yàn)榈狡谌詹煌l(fā)行價(jià)格和票面利率也可能不相同; b.便于發(fā)行:便于投資人挑選最合適的到期日。 (2)到期一次償還:多數(shù)情況下,到期一次性歸還債券本金并結(jié)算利息。 |
(二)發(fā)行公司債券的籌資特點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn) | ①一次籌資數(shù)額大(相對(duì)于銀行借款、融資租賃) ②籌資使用限制少(相對(duì)于銀行借款) ③提高公司的社會(huì)聲譽(yù):發(fā)行公司往往是股份有限公司和有實(shí)力的有限責(zé)任公司 |
缺點(diǎn) | 資本成本負(fù)擔(dān)較高(相對(duì)于銀行借款) |
結(jié)論 | 預(yù)計(jì)市場(chǎng)利率持續(xù)上升時(shí),發(fā)行公司債券籌資能鎖定資本成本 |
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