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    工程造價計價與控制復(fù)習(xí)提綱——第四章建設(shè)項目決策階段工程造價的計價與控制(1)

    來源:233網(wǎng)校 2006-08-23 14:12:00

    第四章建設(shè)項目決策階段工程造價的計價與控制

      內(nèi)容提要

      本講主要內(nèi)容:第一節(jié)概述;第二節(jié)建設(shè)項目可行性研究;第三節(jié)建設(shè)項目投資估算。

      重點(diǎn)難點(diǎn)

      1、建設(shè)項目決策的含義、與工程造價的關(guān)系以及影響工程造價的主要因素;

      2、可行性研究的概念和作用、可行性研究的階段與內(nèi)容、可行性研究報告的編制及審批;

      3、項目投資估算的作用、投資估算的階段劃分與精度要求、投資估算的內(nèi)容;

      4、投資估算依據(jù)、要求與步驟;

      5、固定資產(chǎn)投資估算方法、流動資金估算方法。

      新大綱要求

     ?。ㄒ唬┝私鉀Q策階段影響工程造價的主要因素;

     ?。ǘ┦煜た尚行匝芯繄蟾娴淖饔谩⒅饕獌?nèi)容和審批程序;

     ?。ㄈ┱莆胀顿Y估算的方法。

      舊大綱要求

     ?。ㄒ唬┝私鉀Q策階段確定和控制工程造價的意義和影響造價的因素;

     ?。ǘ┦煜た尚行匝芯繄蟾娴淖饔?、主要內(nèi)容和審批程序;

     ?。ㄈ┱莆胀顿Y估算的內(nèi)容和編制方法;

     ?。ㄋ模┝私馍嫱饨ㄔO(shè)項目中因匯率變化對動態(tài)投資的影響及其計算方法。

      內(nèi)容講解

      第一節(jié)  概    述

      一、建設(shè)項目決策的含義

      項目投資決策是選擇和決定投資行動方案的過程,是對擬建項目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證,對不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較及做出判斷和決定的過程。

      二、建設(shè)項目決策與工程造價的關(guān)系

     ?。ㄒ唬╉椖繘Q策的正確性是工程造價合理性的前提;

     ?。ǘ╉椖繘Q策的內(nèi)容是決定工程造價的基礎(chǔ);

     ?。ㄈ┰靸r高低,投資多少也影響項目決策;

      (四)項目決策的深度影響投資估算的精確度,也影響工程造價的控制效果。

      三、項目決策階段影響工程造價的主要因素

      (一)項目合理規(guī)模的確定

      項目合理規(guī)模的確定,就是要合理選擇擬建項目的生產(chǎn)規(guī)模,解決“生產(chǎn)多少”的問題。每一個建設(shè)項目都存在著一個合理規(guī)模的選擇問題。項目規(guī)模的合理選擇關(guān)系著項目的成敗,決定著工程造價合理與否。

      在確定項目規(guī)模時,不僅要考慮項目內(nèi)部各因素之間的數(shù)量匹配、能力協(xié)調(diào),還要使所有生產(chǎn)力因素共同形成的經(jīng)濟(jì)實(shí)體(如項目)在規(guī)模上大小適應(yīng)。這樣可以合理確定和有效控制工程造價,提高項目的經(jīng)濟(jì)效益。但同時也須注意,規(guī)模擴(kuò)大所產(chǎn)生效益不是無限的,它受到技術(shù)進(jìn)步、管理水平、項目經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境等多種因素的制約。項目規(guī)模合理化的制約因素有:

      1、市場因素

      市場因素是項目規(guī)模確定中需考慮的首要因素。其中,項目產(chǎn)品的市場需求狀況是確定項目生產(chǎn)規(guī)模的前提。

      2、技術(shù)因素

      先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)及技術(shù)裝備是項目規(guī)模效益賴以存在的基礎(chǔ),而相應(yīng)的管理技術(shù)水平則是實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益的保證。

      3、環(huán)境因素

      項目的建設(shè)、生產(chǎn)和經(jīng)營離不開一定的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境,項目規(guī)模確定中需考慮的主要環(huán)境因素有:政策因素、燃料動力供應(yīng)、協(xié)作及土地條件、運(yùn)輸及通訊條件。其中,政策因素包括產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策,以及國家,地區(qū)及行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃等。

      (二)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平的確定

      建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容有:建設(shè)規(guī)模、占地面積、工藝裝備、建筑標(biāo)準(zhǔn)、配套工程、勞動定員等方面的標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是編制、評估、審批項目可行性研究的重要依據(jù),是衡量工程造價是否合理及監(jiān)督檢查項目建設(shè)的客觀尺度。

      建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)能否起到控制工程造價、指導(dǎo)建設(shè)投資的作用,關(guān)鍵在于標(biāo)準(zhǔn)水平定得合理與否。標(biāo)準(zhǔn)水平定得過高,會脫離我國的實(shí)際情況和財力、物力的承受能力,增加造價;標(biāo)準(zhǔn)水平定得過低,將會妨礙技術(shù)進(jìn)步,影響國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活的改善。因此,建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平應(yīng)從我國目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平出發(fā),區(qū)別不同地區(qū)、不同規(guī)模、不同等級、不同功能,合理確定。大多數(shù)工業(yè)交通項目應(yīng)采用中等適用的標(biāo)準(zhǔn),對少數(shù)引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備的項目或少數(shù)有特殊要求的項目,標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)高些。在建筑方面,應(yīng)堅持經(jīng)濟(jì)、適用、安全、樸實(shí)的原則。建設(shè)項目標(biāo)準(zhǔn)中的各項規(guī)定,能定量的應(yīng)盡量給出指標(biāo),不能規(guī)定指標(biāo)的要有定性的原則要求。

      (三)建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)(廠址)的選擇

      1、建設(shè)地區(qū)的選擇

      建設(shè)地區(qū)選擇得合理與否,在很大程度上決定著擬建項目的命運(yùn),影響著工程造價的高低、建設(shè)工期的長短、建設(shè)質(zhì)量的好壞,還影響到項目建成后的經(jīng)營狀況。因此,建設(shè)地區(qū)的選擇要充分考慮各種因素的制約,具體要考慮以下因素:

     ?。?)要符合國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、國家工業(yè)布局總體規(guī)劃和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃的要求。

     ?。?)要根據(jù)項目的特點(diǎn)和需要,充分考慮原材料條件、能源條件、水源條件、各地區(qū)對項目產(chǎn)品需求及運(yùn)輸條件等。

     ?。?)要綜合考慮氣象、地質(zhì)、水文等建廠的自然條件。

     ?。?)要充分考慮勞動力來源、生活環(huán)境、協(xié)作、施工力量、風(fēng)俗文化等社會環(huán)境因素的影響。

      在綜合考慮上述因素的基礎(chǔ)上,建設(shè)地區(qū)的選擇要遵循以下兩個基本原則:

      (1)靠近原料、燃料提供地和產(chǎn)品消費(fèi)地的原則。

      (2)工業(yè)項目適當(dāng)聚集的原則。

      2.建設(shè)地點(diǎn)(廠址)的選擇

      建設(shè)地點(diǎn)的選擇是一項極為復(fù)雜的技術(shù)經(jīng)濟(jì)綜合性很強(qiáng)的系統(tǒng)工程,它不僅涉及到項目建設(shè)條件、產(chǎn)品生產(chǎn)要素、生態(tài)環(huán)境和未來產(chǎn)品銷售等重要問題,受社會、政治、經(jīng)濟(jì)、國防等多因素的制約;而且還直接影響到項目,建設(shè)投資、建設(shè)速度和施工條件,以及未來企業(yè)的經(jīng)營管理及所在地點(diǎn)的城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃與發(fā)展。因此,必須從國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的全局出發(fā),運(yùn)用系統(tǒng)觀點(diǎn)和方法分析決策。

     ?。?)選擇建設(shè)地點(diǎn)的要求:

      1)節(jié)約土地。

      2)應(yīng)盡量選在工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件較好的地段。

      3)廠區(qū)土地面積與外形能滿足廠房與各種構(gòu)筑物的需要,并適合于按科學(xué)的工藝流程布置廠房與構(gòu)筑物。

      4)廠區(qū)地形力求平坦而略有坡度(一般5%—10%為宜),以減少平整土地的土方工程量,節(jié)約投資,又便于地面排水。

      5)應(yīng)靠近鐵路、公路、水路,以縮短運(yùn)輸距離,減少建設(shè)投資。

      6)應(yīng)便于供電、供熱和其他協(xié)作條件的取得。

      7)應(yīng)盡量減少對環(huán)境的污染。

      (2)廠址選擇時的費(fèi)用分析。在進(jìn)行廠址多方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析時,除比較上述廠址條件外,還應(yīng)從以下兩方面進(jìn)行分析:

      1)項目投資費(fèi)用。

      2)項目投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用比較。

      (四)工程技術(shù)方案的確定

      工程技術(shù)方案的確定主要包括生產(chǎn)工藝方案的確定和主要設(shè)備的選擇兩部分內(nèi)容。

      1.生產(chǎn)工藝方案的確定

      生產(chǎn)工藝是指生產(chǎn)產(chǎn)品所采用的工藝流程和制作方法。工藝流程是指投人物(原料或半成品)經(jīng)過有次序的生產(chǎn)加工,成為產(chǎn)出物(產(chǎn)品或加工晶)的過程。評價及確定擬采用的工藝是否可行,主要有兩項標(biāo)準(zhǔn):先進(jìn)適用和經(jīng)濟(jì)合理。

      (1)先進(jìn)適用。這是評定工藝的最基本的標(biāo)準(zhǔn)。先進(jìn)與適用,是對立的統(tǒng)一。

     ?。?)經(jīng)濟(jì)合理。經(jīng)濟(jì)合理是指所用的工藝應(yīng)能以盡可能小的消耗獲得最大的經(jīng)濟(jì)效果,要求綜合考慮所用工藝所能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和國家的經(jīng)濟(jì)承受能力。

      2.主要設(shè)備的選用

      在設(shè)備選用中,應(yīng)注意處理好以下問題:

     ?。?)要盡量選用國產(chǎn)設(shè)備。

      (2)要注意進(jìn)口設(shè)備之間以及國內(nèi)外設(shè)備之間的銜接配套問題。

     ?。?)要注意進(jìn)口設(shè)備與原有國產(chǎn)設(shè)備、廠房之間的配套問題。

     ?。?)要注意進(jìn)口設(shè)備與原材料、備品備件及維修能力之間的配套問題。應(yīng)盡量避免引進(jìn)的設(shè)備所用主要原料需要進(jìn)口。

      第二節(jié)  建設(shè)項目可行性研究

      一、可行性研究的概念和作用

      (一)可行性研究的概念

      建設(shè)項目的可行性研究是在投資決策前,對與擬建項目有關(guān)的社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等各方面進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究,對各種可能采用的技術(shù)方案和建設(shè)方案進(jìn)行認(rèn)真的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較論證,對項目建成后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和評價。在此基礎(chǔ)上,對擬建項目的技術(shù)先進(jìn)性和適用性、經(jīng)濟(jì)合理性和有效性,以及建設(shè)必要性和可行性進(jìn)行全面分析、系統(tǒng)論證、多方案比較和綜合評價,由此得出該項目是否應(yīng)該投資和如何投資等結(jié)論性意見,為項目投資決策提供可靠的科學(xué)依據(jù)。

     ?。ǘ┛尚行匝芯康淖饔?/P>

      (1)作為建設(shè)項目投資決策的依據(jù)

     ?。?)作為編制設(shè)計文件的依據(jù)

      (3)作為向銀行貸款的依據(jù)

     ?。?)作為建設(shè)單位與各協(xié)作單位簽訂合同和有關(guān)協(xié)議的依據(jù)

      (5)作為環(huán)保部門、地方政府和規(guī)劃部門審批項目的依據(jù)

     ?。?)作為施工組織、工程進(jìn)度安排及竣工驗收的依據(jù)

     ?。?)作為項目后評估的依據(jù)

      二、可行性研究的階段與內(nèi)容

     ?。ㄒ唬┛尚行匝芯康墓ぷ麟A段

      工程項目建設(shè)的全過程一般分為三個主要時期:投資前時期、投資時期和生產(chǎn)時期??尚行匝芯抗ぷ髦饕谕顿Y前時期進(jìn)行。投資前時期的可行性研究工作主要包括四個階段:機(jī)會研究階段、初步可行性研究階段、詳細(xì)可行性研究階段、評價和決策階段。

      1.機(jī)會研究階段

      投資機(jī)會研究又稱投資機(jī)會論證。這一階段的主要任務(wù)是提出建設(shè)項目投資方向建議,即在一個確定的地區(qū)和部門內(nèi),根據(jù)自然資源、市場需求、國家產(chǎn)業(yè)政策和國際貿(mào)易情況,通過調(diào)查、預(yù)測和分析研究,選擇建設(shè)項目,尋找投資的有利機(jī)會。機(jī)會研究要解決兩個方面的問題:一是社會是否需要;二是有沒有可以開展項目的基本條件。

      機(jī)會研究一般從以下幾個方面著手開展工作:

      (1)以開發(fā)利用本地區(qū)的某一豐富資源為基礎(chǔ),謀求投資機(jī)會;

      (2)以現(xiàn)有工業(yè)的拓展和產(chǎn)品深加工為基礎(chǔ),通過增加現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)能力與生產(chǎn)工序等途徑創(chuàng)造投資機(jī)會;

      (3)以優(yōu)越的地理位置、便利的交通運(yùn)輸條件為基礎(chǔ)分析各種投資機(jī)會。

      這個階段所估算的投資額和生產(chǎn)成本的精確程度大約控制在±30%左右,大中型項目的機(jī)會研究所需時間大約在1-3個月,所需費(fèi)用約占投資總額的0.2%-l%。

      2,初步可行性研究階段

      在項目建議書被國家計劃部門批準(zhǔn)后,對于投資規(guī)模大、技術(shù)工藝又比較復(fù)雜的大中型骨干項目,需要先進(jìn)行初步可行性研究。初步可行性研究也稱為預(yù)可行性研究,是正式的詳細(xì)可行性研究前的預(yù)備性研究階段。主要目的有:①確定是否進(jìn)行詳細(xì)可行性研究;②確定哪些關(guān)鍵問題需要進(jìn)行輔助性專題研究。

      初步可行性研究內(nèi)容和結(jié)構(gòu)與詳細(xì)可行性研究基本相同,主要區(qū)別是所獲資料的詳盡程度不同、研究深度不同。對建設(shè)投資和生產(chǎn)成本的估算精度一般要求控制在±20%左右,研究時間大約為4-6個月,所需費(fèi)用占投資總額的0.25%—1.25%。

      3.詳細(xì)可行性研究階段

      詳細(xì)可行性研究又稱技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性研究,是可行性研究的主要階段,是建設(shè)項目投資決策的基礎(chǔ)。它為項目決策提供技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會、商業(yè)方面的評價依據(jù),為項目的具體實(shí)施提供科學(xué)依據(jù)。這一階段的主要目標(biāo)有:

     ?。?)提出項目建設(shè)方案。

     ?。?)效益分析和最終方案選擇。

     ?。?)確定項目投資的最終可行性和選擇依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。

      這一階段的內(nèi)容比較詳盡,所花費(fèi)的時間和精力都比較大。建設(shè)投資和生產(chǎn)成本計算精度控制在±10%以內(nèi);大型項目研究工作所花費(fèi)的時間為8-12個月,所需費(fèi)用約占投資總額的0.2%—1%;中小型項目研究工作所花費(fèi)的時間為4—6個月,所需費(fèi)用約占投資總額的1%—3%。

      4.評價和決策階段

      評價和決策是由投資決策部門組織和授權(quán)有關(guān)咨詢公司或有關(guān)專家,代表項目業(yè)主和出資人對建設(shè)項目可行性研究報告進(jìn)行全面的審核和再評價。其主要任務(wù)是對擬建項目的可行性研究報告提出評價意見,最終決策該項目投資是否可行,確定最佳投資方案。項目評價與決策是在可行性研究報告基礎(chǔ)上進(jìn)行的,其內(nèi)容包括:

     ?。?)全面審核可行性研究報告中反映的各項情況是否屬實(shí);

     ?。?)分析項目可行性研究報告中各項指標(biāo)計算是否正確,包括各種參數(shù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、定額費(fèi)率的選擇;

     ?。?)從企業(yè)、國家和社會等方面綜合分析和判斷工程項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益;

     ?。?)分析判斷項目可行性研究的可靠性、真實(shí)性和客觀性,對項目作出最終的投資決策;

      (5)最后寫出項目評估報告。

     ?。ǘ┛尚行匝芯康膬?nèi)容

      一般工業(yè)建設(shè)項目的可行性研究應(yīng)包含以下幾個方面內(nèi)容。

      (1)總論

     ?。?)產(chǎn)品的市場需求和擬建規(guī)模

     ?。?)資源、原材料、燃料及公用設(shè)施情況

     ?。?)建廠條件和廠址選擇

      (5)項目設(shè)計方案

     ?。?)環(huán)境保護(hù)與勞動安全

     ?。?)企業(yè)組織、勞動定員和人員培訓(xùn)

     ?。?)項目施工計劃和進(jìn)度要求

      (9)投資估算和資金籌措

     ?。?0)項目的經(jīng)濟(jì)評價

     ?。?1)綜合評價與結(jié)論、建議

      可以看出,建設(shè)項目可行性研究報告的內(nèi)容可概括為三大部分。首先是市場研究,包括產(chǎn)品的市場調(diào)查和預(yù)測研究,這是項目可行性研究的前提和基礎(chǔ),其主要任務(wù)是要解決項目的“必要性”問題;第二是技術(shù)研究,即技術(shù)方案和建設(shè)條件研究,這是項目可行性研究的技術(shù)基礎(chǔ),它要解決項目在技術(shù)上的“可行性”問題;第三是效益研究,即經(jīng)濟(jì)效益的分析和評價,這是項目可行性研究的核心部分,主要解決項目在經(jīng)濟(jì)上的“合理性”問題。市場研究、技術(shù)研究和效益研究共同構(gòu)成項目可行性研究的三大支柱。

      三、可行性研究報告的編制

      (一)編制程序

      根據(jù)我國現(xiàn)行的工程項目建設(shè)程序和國家頒布的《關(guān)于建設(shè)項目進(jìn)行可行性研究試行管理辦法》,可行性研究的工作程序如下:

      1.建設(shè)單位提出項目建議書和初步可行性研究報告

      2.項目業(yè)主、承辦單位委托有資格的單位進(jìn)行可行性研究

      3.設(shè)計或咨詢單位進(jìn)行可行性研究工作,編制完整的可行性研究報告

      設(shè)計單位與委托單位簽訂合同后,即可開展可行性研究工作。一般按以下五個步驟開展工作:

     ?。?)了解有關(guān)部門與委托單位對建設(shè)項目的意圖,并組建工作小組,制定工作計劃。

     ?。?)調(diào)查研究與收集資料。

     ?。?)方案設(shè)計和優(yōu)選。

     ?。?)經(jīng)濟(jì)分析和評價。

     ?。?)編寫可行性研究報告。

      (二)編制依據(jù)

     ?。?)項目建議書(初步可行性研究報告)及其批復(fù)文件。

     ?。?)國家和地方的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃,行業(yè)部門發(fā)展規(guī)劃。

     ?。?)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策。

     ?。?)對于大中型骨干項目,必須具有國家批準(zhǔn)的資源報告、國土開發(fā)整治規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃、江河流域規(guī)劃、工業(yè)基地規(guī)劃等有關(guān)文件。

     ?。?)有關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)方面的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和定額。

     ?。?)合資、合作項目各方簽訂的協(xié)議書或意向書。

      (7)委托單位的委托合同。

     ?。?)經(jīng)國家統(tǒng)一頒布的有關(guān)項目評價的基本參數(shù)和指標(biāo)。

     ?。?)有關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

     ?。ㄈ┚幹埔?/P>

      1.編制單位必須具備承擔(dān)可行性研究的條件

      2.確??尚行匝芯繄蟾娴恼鎸?shí)性和科學(xué)性

      3,可行性研究的深度要規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化

      4.可行性研究報告必須經(jīng)簽證和審批

      四、可行性研究報告的審批

      我國建設(shè)項目的可行性研究,按照國家計委的有關(guān)規(guī)定:大中型建設(shè)項目的可行性研究報告,由各主管部門及各省、市、自治區(qū)或全國性專業(yè)公司負(fù)責(zé)預(yù)審,報國家計委審批,或由國家計委委托有關(guān)單位審批;重大項目和特殊項目的可行性研究報告,由國家計委會同有關(guān)部門預(yù)審,報國務(wù)院審批;小型項目的可行性研究報告,按照隸屬關(guān)系由各主管部門及各省、市、自治區(qū)或全國性專業(yè)公司審批。

      第三節(jié)  建設(shè)項目投資估算

      一、項目投資估算的作用

      投資估算在項目開發(fā)建設(shè)過程中的作用有以下幾點(diǎn):

     ?。?)項目建議書階段的投資估算,是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一,并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。

      (2)項目可行性研究階段的投資估算,是項目投資決策的重要依據(jù),也是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。

     ?。?)項目投資估算對工程設(shè)計概算起控制作用,設(shè)計概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額,并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。

     ?。?)項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計劃的依據(jù),建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項目投資估算額,進(jìn)行資金籌措和向銀行申請貸款。

     ?。?)項目投資估算是核算建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。

      二、投資估算的階段劃分與精度要求

     ?。ㄒ唬﹪忭椖客顿Y估算的階段劃分與精度要求

      在國外,英、美等國把建設(shè)項目的投資估算分為以下五個階段:

      第一階段:是項目的投資設(shè)想時期。對投資估算精度的要求允許差大于±30%。

      第二階段:是項目的投資機(jī)會研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±30%以內(nèi)。

      第三階段:是項目的初步可行性研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20%以內(nèi)。

      第四階段:是項目的詳細(xì)可行性研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土10%以內(nèi)。

      第五階段:是項目的工程設(shè)計階段。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±5%以內(nèi)。

     ?。ǘ┪覈椖客顿Y估算的階段劃分與精度要求

      我國建設(shè)項目的投資估算分為以下幾個階段:

      1.項目規(guī)劃階段的投資估算

      建設(shè)項目規(guī)劃階段是指有關(guān)部門根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求,編制一個建設(shè)項目的建設(shè)規(guī)劃。其對投資估算精度的要求為允許誤差大于±30%。

      2.項目建議書階段的投資估算

      在項目建議書階段,是按項目建議書中的產(chǎn)品方案、項目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品主要生產(chǎn)工藝、企業(yè)車間組成、初選建廠地點(diǎn)等,估算建設(shè)項目所需要的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土30%以內(nèi)。

      3.初步可行性研究階段的投資估算

      初步可行性研究階段,是在掌握了更詳細(xì)、更深入的資料條件下,估算建設(shè)項目所需的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20%以內(nèi)。

      4.詳細(xì)可行性研究階段的投資估算

      詳細(xì)可行性研究階段的投資估算至關(guān)重要,因為這個階段的投資估算經(jīng)審查批準(zhǔn)之后,便是工程設(shè)計任務(wù)書中規(guī)定的項目投資限額,并可據(jù)此列入項目年度基本建設(shè)計劃。

      三、投資估算的內(nèi)容

      根據(jù)國家規(guī)定,從滿足建設(shè)項目投資設(shè)計和投資規(guī)模的角度,建設(shè)項目投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩部分。

      固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分,包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用(此時不含流動資金)、基本預(yù)備費(fèi)、漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。其中,建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)形成固定資產(chǎn);工程建設(shè)其他費(fèi)用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)?;绢A(yù)備費(fèi)、漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息,在可行性研究階段為簡化計算,一并計入固定資產(chǎn)。

      固定資產(chǎn)投資可分為靜態(tài)部分和動態(tài)部分。漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成動態(tài)投資部分;其余部分為靜態(tài)投資部分。

      流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后,用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長期占用的流動資產(chǎn)投資,流動資金:流動資產(chǎn)—流動負(fù)債。其中,流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨;流動負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。因此,流動資金的概念,實(shí)際上就是財務(wù)中的營運(yùn)資金。

      四、投資估算依據(jù)、要求與步驟

     ?。ㄒ唬┩顿Y估算依據(jù)

     ?。?)專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計算方法,以及其他有關(guān)計算工程造價的文件;

     ?。?)專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用計算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),以及政府部門發(fā)布的物價指數(shù);

      (3)擬建項目各單項工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。

      (二)投資估算要求

     ?。?)工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全,計算合理,不重復(fù)計算,不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn),不漏項、不少算;

     ?。?)選用指標(biāo)與具體工程之間存在標(biāo)準(zhǔn)或者條件差異時,應(yīng)進(jìn)行必要的換算或調(diào)整;

     ?。?)投資估算精度應(yīng)能滿足控制初步設(shè)計概算要求。

     ?。ㄈ┕浪悴襟E

     ?。?)分別估算各單項工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi);

     ?。?)在匯總各單項工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上,估算工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi);

     ?。?)估算漲價預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息;

     ?。?)估算流動資金

      五、固定資產(chǎn)投資估算方法

     ?。ㄒ唬╈o態(tài)投資部分的估算方法

      1.單位生產(chǎn)能力估算法

      計算公式為:

      C2=(C1/Q1)*Q2*f

      C1—已建類似項目的投資額;

      C2—擬建項目投資額;

      Q1—已建類似項目的生產(chǎn)能力;

      Q2—擬建項目的生產(chǎn)能力;

      F—不同時期、不同地點(diǎn)的定額、單價、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。

      單位生產(chǎn)能力估算法估算誤差較大,可達(dá)±30%。此法只能是粗略地快速估算,由于誤差大,應(yīng)用該估算法時需要小心,應(yīng)注意以下幾點(diǎn):

     ?。?)地方性。建設(shè)地點(diǎn)不同,地方性差異主要表現(xiàn)為:兩地經(jīng)濟(jì)情況不同;土壤、地質(zhì)、水文情況不同;氣候、自然條件的差異;材料、設(shè)備的來源、運(yùn)輸狀況不同等。

     ?。?)配套性。一個工程項目或裝置,均有許多配套裝置和設(shè)施,也可能產(chǎn)生差異,如:公用工程、輔助工程、廠外工程和生活福利工程等,這些工程隨地方差異和工程規(guī)模的變化均各不相同,它們并不與主體工程的變化成線性關(guān)系。

     ?。?)時間性。工程建設(shè)項目的興建,不一定是在同一時間建設(shè),時間差異或多或少存在,在這段時間內(nèi)可能在技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、價格等方面發(fā)生變化。

      2.生產(chǎn)能力指數(shù)法

      生產(chǎn)能力指數(shù)法又稱指數(shù)估算法,它是根據(jù)已建成的類似項目生產(chǎn)能力和投資額來粗略估算擬建項目投資額的方法。其計算公式為:C2=C1(Q2/Q1)X*f

      式中  X-生產(chǎn)能力指數(shù)。

      其他符號含義同前。

      上式表明,造價與規(guī)模(或容量)呈非線性關(guān)系,且單位造價隨工程規(guī)模(或容量)的增大而減小。在正常情況下,0≤x≤1.不同生產(chǎn)率水平的國家和不同性質(zhì)的項目中,x的取值是不相同的。比如化工項目美國取x=0.6,英國取x=0.66,日本取x=0.7.

      若已建類似項目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項目生產(chǎn)規(guī)模相差不大,Q1與Q2的比值在0.5-2之間,則指數(shù)x的取值近似為1.

      若已建類似項目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項目生產(chǎn)規(guī)模相差不大于50倍,且擬建項目生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來達(dá)到時,則x的取值約在0.6-0.7之間;若是靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量達(dá)到時,x的取值約在0.8—0.9之間。

      指數(shù)法主要應(yīng)用于擬建裝置或項目與用來參考的已知裝置或項目的規(guī)模不同的場合。

      生產(chǎn)能力指數(shù)法與單位生產(chǎn)能力估算法相比精確度略高,其誤差可控制在±20%以內(nèi),盡管估價誤差仍較大,但有它獨(dú)特的好處:即這種估價方法不需要詳細(xì)的工程設(shè)計資料,只知道工藝流程及規(guī)模就可以;其次對于總承包工程而言,可作為估價的旁證,在總承包工程報價時,承包商大都采用這種方法估價。

      3.系數(shù)估算法

      系數(shù)估算法也稱為因子估算法,它是以擬建項目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備費(fèi)為基數(shù),以其他工程費(fèi)占主體工程費(fèi)的百分比為系數(shù)估算項目總投資的方法。這種方法簡單易行,但是精度較低,一般用于項目建議書階段。系數(shù)估算法的種類很多,下面介紹幾種主要類型。

     ?。?)設(shè)備系數(shù)法。以擬建項目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù),根據(jù)已建成的同類項目的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)等占設(shè)備價值的百分比,求出擬建項目建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi),進(jìn)而求出建設(shè)項目總投資。其計算公式如下:

      C=E(1+flpl+f2p2+f3p3+.。。。。。)  +I

      式中C-擬建項目投資額;

      E-擬建項目設(shè)備費(fèi);

      p1、p2、p3.。。。。。-已建項目中建筑安裝費(fèi)及其他工程費(fèi)等占設(shè)備費(fèi)的比重;

      f1、f2、f3.。。。。。-由于時間因素引起的定額、價格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù);

      I-擬建項目的其他費(fèi)用。

      (2)主體專業(yè)系數(shù)法。以擬建項目中投資比重較大,并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資為基數(shù),根據(jù)已建同類項目的有關(guān)統(tǒng)計資料,計算出擬建項目各專業(yè)工程(總圖、土建、采暖、給排水、管道、電氣、自控等)占工藝設(shè)備投資的百分比,據(jù)以求出擬建項目各專業(yè)投資,然后加總即為項目總投資。其計算公式為:

      C=E(1+f1p`1+f2p`2+f3p`3+.。。。。。)  +I

      式中  p`1、p`2、p`3.。。。。。-已建項目中各專業(yè)工程費(fèi)用占設(shè)備費(fèi)的比重;

      其他符號同前。

      (3)朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備費(fèi)為基數(shù),乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項目的建設(shè)費(fèi)用。其計算公式為:

      C=E(1+∑Ki)  .Kc

      式中  C-總建設(shè)費(fèi)用;

      E-主要設(shè)備費(fèi);

      Ki-管線、儀表、建筑物等項費(fèi)用的估算系數(shù);

      KC-管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等項費(fèi)用的總估算系數(shù)。

      總建設(shè)費(fèi)用與設(shè)備費(fèi)用之比為朗格系數(shù)KL.即:

      KL=(1+∑Ki)。Kc

      運(yùn)用朗格系數(shù)法估算投資的步驟如下:

      1)計算設(shè)備到達(dá)現(xiàn)場的費(fèi)用,包括設(shè)備出廠價、陸路運(yùn)費(fèi)、海上運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、關(guān)稅、保險、采購等。

      2)根據(jù)計算出的設(shè)備費(fèi)乘以1.43,即得到包括設(shè)備基礎(chǔ)、絕熱工程、油漆工程和設(shè)備安裝工程的總費(fèi)用(a)。

      3)以上述計算的結(jié)果(a)再分別乘以1.1、1.25、1.6(視不同流程),即可得到包括配管工程在內(nèi)的費(fèi)用(b)。

      4)以上述計算的結(jié)果(b)再乘以1.5,即得到此裝置(或項目)的直接費(fèi)(c),此時,裝置的建筑工程、電氣及儀表工程等均含在直接費(fèi)用中。

      5)最后以上述計算結(jié)果(c)再分別乘以1.31、1,35、1.38(視不同流程),即得到工廠的總費(fèi)用C.

      如果某固體流程工廠建設(shè)的設(shè)備費(fèi)用為E1;某固流流程工廠建設(shè)的設(shè)備費(fèi)用為E2;某流體流程工廠建設(shè)的設(shè)備費(fèi)用為E3,則根據(jù)上述計算程序可分別寫成:

      C1=E1 X1.43 x1.1 x1.5 x1.31=E1 x3.1

      C2=E2 X1.43 x1.25 x1.5 x1.35=E2 x3.63

      C3=E3 X1.43 x1.6 x1.5 x1.38=E3 x4.74

      應(yīng)用朗格系數(shù)法進(jìn)行工程項目或裝置估價的精度仍不是很高,其原因如下:

      (1)裝置規(guī)模大小發(fā)生變化的影響;

      (2)不同地區(qū)自然地理條件的影響;

     ?。?)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)地理條件的影響;

     ?。?)不同地區(qū)氣候條件的影響;

     ?。?)主要設(shè)備材質(zhì)發(fā)生變化時,設(shè)備費(fèi)用變化較大而安裝費(fèi)變化不大所產(chǎn)生的影響。

      盡管如此,由于朗格系數(shù)法是以設(shè)備費(fèi)為計算基礎(chǔ),而設(shè)備費(fèi)用在一項工程中所占的比重對于石油、石化、化工工程而言占45%-55%,幾乎占一半左右,同時一項工程中每臺設(shè)備所含有的管道、電氣、自控儀表、絕熱、油漆、建筑等,都有一定的規(guī)律。所以,只要對各種不同類型工程的朗格系數(shù)掌握得準(zhǔn)確,估算精度仍可較高。朗格系數(shù)法估算誤差在10%o/15%。

      4.比例估算法

      根據(jù)統(tǒng)計資料,先求出已有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占全廠建設(shè)投資的比例,然后再估算出擬建項目的主要設(shè)備投資,即可按比例求出擬建項目的建設(shè)投資。其表達(dá)式為:

      I=1/K*∑Qipi    (i=1—n)

      式中  I-擬建項目的建設(shè)投資;

      K-主要設(shè)備投資占擬建項目投資的比例;

      n-設(shè)備種類數(shù);

      Qi-第i種設(shè)備的數(shù)量;

      pi-第i種設(shè)備的單價(到廠價格)。

      5.指標(biāo)估算法

      這種方法是把建設(shè)項目劃分為建筑工程、設(shè)備安裝工程、設(shè)備購置費(fèi)及其他基本建設(shè)費(fèi)等費(fèi)用項目或單位工程,再根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo),進(jìn)行各項費(fèi)用項目或單位工程投資的估算,在此基礎(chǔ)上,可匯總成每一單項工程的投資。另外,再估算工程建設(shè)其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi),即求得建設(shè)項目總投資。

      估算指標(biāo)是一種比概算指標(biāo)更為擴(kuò)大的單位工程指標(biāo)或單項工程指標(biāo)。

      使用估算指標(biāo)法應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、年代進(jìn)行調(diào)整。因為地區(qū)、年代不同,設(shè)備與材料的價格均有差異,調(diào)整方法可以按主要材料消耗量或“工程量”為計算依據(jù);也可以按不同的工程項目的“萬元工料消耗定額”而定不同的系數(shù)。如果有關(guān)部門已頒布了有關(guān)定額或材料價差系數(shù) (物價指數(shù)),也可以據(jù)其調(diào)整。

      使用估算指標(biāo)法進(jìn)行投資估算決不能生搬硬套,必須對工藝流程、定額、價格及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析,經(jīng)過實(shí)事求是的調(diào)整與換算后,才能提高其精確度。

     ?。ǘ┙ㄔO(shè)投資動態(tài)部分估算方法

      建設(shè)投資動態(tài)部分主要包括價格變動可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部分內(nèi)容,如果是涉外項目,還應(yīng)該計算匯率的影響。動態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計劃為基礎(chǔ)來計算,而不是以編制的年靜態(tài)投資為基礎(chǔ)計算。

      1.漲價預(yù)備費(fèi)的估算

      漲價預(yù)備費(fèi)的估算可按國家或部門(行業(yè))的具體規(guī)定執(zhí)行,一般按下式計算:

      pF=∑It[(1+f)t –1]         (t=1—n)

      漲價預(yù)備費(fèi);

      It—第t年投資計劃額;

      F—年均投資價格上漲率;

      N—建設(shè)期年份數(shù)。

      上式中的年度投資用計劃額K,可由建設(shè)項目資金使用計劃表中得出,年價格變動率可根據(jù)工程造價指數(shù)信息的累積分析得出。

      2.匯率變化對涉外建設(shè)項目動態(tài)投資的影響及計算方法

     ?。?)外幣對人民幣升值。項目從國外市場購買設(shè)備材料所支付的外幣金額不變,但換算成人民幣的金額增加;從國外借款,本息所支付的外幣金額不變,但換算成人民幣的金額增加。

      (2)外幣對人民幣貶值。項目從國外市場購買設(shè)備材料所支付的外幣金額不變,但換算成人民幣的金額減少;從國外借款,本息所支付的外幣金額不變,但換算成人民幣的金額減少。

      估計匯率變化對建設(shè)項目投資的影響,是通過預(yù)測匯率在項目建設(shè)期內(nèi)的變動程度,以估算年份的投資額為基數(shù),計算求得。

      3.建設(shè)期利息的估算

      建設(shè)期利息是指項目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計人固定資產(chǎn)投資的利息。計算建設(shè)期利息時,為了簡化計算,通常假定當(dāng)年借款按半年計息,以上年度借款按全年計息,計算公式為:

      各年應(yīng)計利息=(年初借款本息累計+本年借款額/2)X年利率

      年初借款本息累計=上一年年初借款本息累計+上年借款+上年應(yīng)計利息

      本年借款=本年度固定資產(chǎn)投資—本年自有資金投入

      對于有多種借款資金來源,每筆借款的年利率各不相同的項目,既可分別計算每筆借款的利息,也可先計算出各筆借款加權(quán)平均的年利率,并以此利率計算全部借款的利息。

      六、流動資金估算方法

      流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法。個別情況或者小型項目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

     ?。ㄒ唬┓猪椩敿?xì)估算法

      流動資金的顯著特點(diǎn)是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn),其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。分項詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系,對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中,為簡化計算,僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項內(nèi)容進(jìn)行估算,計算公式為:

      流動資金=流動資產(chǎn)+流動負(fù)債

      流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

      流動負(fù)債=應(yīng)付賬款

      流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金

      估算的具體步驟,首先計算各類流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù),然后再分項估算占用資金額。

      1.周轉(zhuǎn)次數(shù)計算

      周轉(zhuǎn)次數(shù)是指流動資金的各個構(gòu)成項目在一年內(nèi)完成多少個生產(chǎn)過程。

      周轉(zhuǎn)次數(shù)=360d÷最低周轉(zhuǎn)次數(shù)

      存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),可參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點(diǎn)確定。又因為:

      周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)額/各項流動資金平均占用額

      如果周轉(zhuǎn)次數(shù)已知,則:

      各項流動資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)

      2.應(yīng)收賬款估算

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)對外賒銷商品、勞務(wù)而占用的資金。應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額應(yīng)為全年賒銷銷售收入。在可行性研究時,用銷售收入代替賒銷收入。計算公式為:

      應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

      3,存貨估算

      存貨是企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲備的各種物資,主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗晶、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算,僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,并分項進(jìn)行計算。計算公式為:

      存貨=外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

      外購原材料占用資金=年外購原材料總成本/原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

      外購燃料=年外購燃料/按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)

      在產(chǎn)品=(年外購材料、燃料+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi))/在成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

      產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

      4.現(xiàn)金需要量估算

      項目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金,即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金,包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款。計算公式為:

      現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

      年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用—(以上三項費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi))

      5.流動負(fù)債估算

      流動負(fù)債是指在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi),需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中,流動負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項。計算公式為:

      應(yīng)付賬款=(年外購原材料+年外購燃料)/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

      根據(jù)流動資金各項估算結(jié)果,編制流動資金估算表。

     ?。ǘU(kuò)大指標(biāo)估算法

      擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料,求得各種流動資金率指標(biāo),亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。公式為:

      年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)X各類流動資金率

      年流動資金額=年產(chǎn)量X單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額

     ?。ㄈ┕浪懔鲃淤Y金應(yīng)注意的問題

     ?。?)在采用分項詳細(xì)估算法時,應(yīng)根據(jù)項目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),并考慮一定的保險系數(shù)。

     ?。?)在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金,應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項費(fèi)用金額,分別按照上述的計算公式進(jìn)行估算,而不能直接按照100%生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。

     ?。?)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn),流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。

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