（一）發(fā)行公司債券的條件
有限責任公司和股份有限公司都可以公開發(fā)行公司債券。根據《證券法》的規(guī)定，公司發(fā)行債券應當符合下列條件：
1、股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元；
2、累計債券余額不超過公司凈資產的40％；
3、最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息；
4、籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策；考試大論壇
5、債券的利率不超過國務院限定的利率水平；
6、國務院規(guī)定的其他條件。
公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。
上市公司發(fā)行可轉換為股票的公司債券，除應當符合上述條件外，還應當符合證券法關于公開發(fā)行股票的條件，并報國務院證券監(jiān)督管理機構核準。
（二）發(fā)行債券的程序
依照我國《公司法》和《證券法》的相關規(guī)定，公司發(fā)行公司債券應按下列程序進行：本文來源:考試大網
1、作出決議或決定。
?。?）股份有限公司發(fā)行公司債券，要由董事會制訂發(fā)行公司債券的方案，提交股東大會審議作出決議。
?。?）有限責任公司發(fā)行公司債券，要由董事會制訂發(fā)行公司債券的方案，提交股東會審議作出決議。
?。?）國有獨資公司發(fā)行公司債券，由國家授權投資的機構或者國家授權的部門作出決定。采集者退散
2、提出申請。公司應當向國務院證券管理部門提出發(fā)行公司債券的申請，并提交相關文件。
3、經主管部門核準。國務院證券管理部門對公司提交的發(fā)行公司債券的申請進行審查，對符合公司法規(guī)定的，予以核準；對不符合規(guī)定的不予核準。
4、與證券商簽訂承銷協議。
5、公告公司債券募集方法。發(fā)行公司債券的申請得到核準后，應當公告公司債券募集辦法。公司債券募集辦法中應當載明下列主要事項：
?。?）公司名稱；
（2）債券募集資金的用途；本文來源:考試大網
?。?）債券總額和債券的票面金額；
?。?）債券利率的確定方式；
?。?）還本付息的期限和方式；
?。?）債券擔保情況；
?。?）債券的發(fā)行價格、
?。?）發(fā)行的起止日期；
?。?）公司凈資產額；
?。?0）已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額；
（11）公司債券的承銷機構。
6、認購公司債券。社會公眾認購公司債券的行為稱為應募，應募的方式：
?。?）可以是先填寫應募書，而后履行按期繳清價款的義務，
（2）也可以是當場以現金支付購買。
?。?）當認購人繳足價款時，發(fā)行人負有在價款收訖日寸交付公司債券的義務。
三、公司債券的轉讓
按照《公司法》的規(guī)定，公司債券可以轉讓。其中，公司債券在證券交易所上市交易的，按照證券交易所的交易規(guī)則轉讓。債券交易的價格由轉讓人與受讓人協商約定。公司債券的轉讓，因記名公司債券與無記名公司債券而有所不同。
1、記名公司債券的轉讓。記名公司債券由債券持有人以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉讓。記名公司債券的轉讓要由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于公司債券存根簿。
2、無記名公司債券的轉讓。無記名公司債券，由債券持有人將該債券交付給受讓人后，即發(fā)生轉讓的效力。
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