專題1.4 技術(shù)方案財務(wù)評價的數(shù)據(jù)來源——現(xiàn)金流量表【2017精講班課程試聽>>】

一、現(xiàn)金流量表的分類 

技術(shù)方案主要是通過經(jīng)濟(jì)評價來分析判斷建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)性，而建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)評價使用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是通過相應(yīng)現(xiàn)金流量表來得到的。

技術(shù)方案現(xiàn)金流量表按其評價的角度不同分為：

投資現(xiàn)金流量表、

項目資本金現(xiàn)金流量表、

投資各方現(xiàn)金流量表和

財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。

（一）投資現(xiàn)金流量表

投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個計算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。

通過投資現(xiàn)金流量表可計算技術(shù)方案的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期等評價指標(biāo)。考察項目的盈利能力。

分為稅前和稅后，本表中的所得稅是根據(jù)息稅前利潤計算的，以避免利息的影響。

【2012】考題：以技術(shù)方案的總投資作為計算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的現(xiàn)金流量表是（　?。?。

A．資本金現(xiàn)金流量表

B．投資各方現(xiàn)金流量表 

C．財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表 

D．投資現(xiàn)金流量表 

233網(wǎng)校答案：D 

（二）資本金現(xiàn)金流量表

資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（即項目法人）角度出發(fā)，以項目資本金作為計算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案。

【2013年真題】： 資本金現(xiàn)金流量表中，作為現(xiàn)金流出的項目有（　?。?。

A ．借款本金償還

B ．回收固定資產(chǎn)余值

C ．回收流動資金

D．借款利息支付

E ．經(jīng)營成本

233網(wǎng)校答案： ADE