第四節(jié)　改善和加強我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理

一、建立規(guī)范的公司治理機制

1．商業(yè)銀行公司治理的含義

2011年7月中國銀監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行公司治理指引（征求意見稿）》，根據(jù)該“指引”，商業(yè)銀行公司治理是指股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層、股東及其他利益相關者之間的相互關系，包括組織架構、職責邊界、履職要求等治理制衡機制，以及決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵約束等治理運行機制。

2．我國商業(yè)銀行公司治理存在的問題

從我國商業(yè)銀行公司治理情況看，各地分支機構的客戶服務、風險內(nèi)控和戰(zhàn)略執(zhí)行的實際水平參差不齊，制度和決策的執(zhí)行隨意性較大，制衡機制不能同等落實，距離真正意義上的公司治理結構還有一定差距。

3．進一步完善我國國有商業(yè)銀行治理結構的路徑

國有商業(yè)銀行改革的目標就是要按照“產(chǎn)權清晰，權責明確，政企分開，管理科學”的要求，把國有商業(yè)銀行改造成治理結構完善、運行機制健全、經(jīng)營目標明確、財務狀況良好、具有較強國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)。

進一步完善我國國有商業(yè)銀行治理結構的路徑：

①要進一步提高各銀行董事會的戰(zhàn)略把握能力和決策水平，加大監(jiān)事會的監(jiān)督職能，強化高管層對全行經(jīng)營工作的領導、協(xié)調、管理職能；

②各銀行上下要進一步增強統(tǒng)一法人意識；

③要強化各行業(yè)務線的管理力度；

④繼續(xù)調整完善激勵約束機制。

二、建立嚴密的內(nèi)控機制

1．內(nèi)控機制的含義

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的報考過程和機制。

2．內(nèi)控機制的基本特征和原則

（1）內(nèi)控機制的特征

①審慎經(jīng)營的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍；②職責分離、相互制約的部門和崗位設置；③縱向的授權與審批制度；④系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務活動融為一體的控制活動；⑤完善的信息系統(tǒng)。

【例4.25】商業(yè)銀行內(nèi)控機制的基本特征有（    ）。

A．相互制約的部門和崗位設置

B．縱向的授權與審批制度

C．監(jiān)事會有效的工作制度

D．完善的信息系統(tǒng)

E．行業(yè)規(guī)章的完善

【答案】ABD

【解析】商業(yè)銀行內(nèi)控機制的基本特征有：①審慎經(jīng)營的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍；②職責分離、相互制約的部門和崗位設置；③縱向的授權與審批制度；④系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務活動融為一體的控制活動；⑤完善的信息系統(tǒng)。

（2）內(nèi)部控制的原則

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當貫徹以下四項原則：①全面性原則；②審慎性原則；③有效性原則；④獨立性原則。

3．建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的路徑

建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的路徑有：①建立合理的組織結構；②建立完善的內(nèi)控體制；③完善內(nèi)部稽核制度；④建立健全各項內(nèi)部管理機制。

三、建立科學的激勵約束機制

1．激勵約束機制的含義

激勵約束機制是商業(yè)銀行對員工實行的一種管理制度，這種制度可以使員工勤奮工作、提高素質、勇于創(chuàng)新、提高業(yè)績；同時，又對員工的行為產(chǎn)生約束作用，使其自覺遵守銀行的規(guī)章制度，杜絕不良行為。

2．建立科學的激勵約束機制的必要性

科學的激勵約束機制是商業(yè)銀行搞好經(jīng)營與管理的基礎；建立科學的激勵約束機制是商業(yè)銀行深化改革的需要；建立科學的激勵約束機制是商業(yè)銀行業(yè)參與國際競爭，面對人世后金融全面開放的挑戰(zhàn)的需要。

3．建立科學的激勵約束機制的路徑

建立科學的激勵約束機制根本的路徑就是充分借鑒發(fā)達國家商業(yè)銀行的薪酬制度。

發(fā)達國家商業(yè)銀行員工的薪酬結構分為三個部分：①科學的工資和獎金制度；②各種福利計劃；③長期激勵機制。其中長期激勵機制尤其重要，如高級經(jīng)理層的年薪制、經(jīng)理人員股票期權制度、內(nèi)部職工持股制度等，這些都可以根據(jù)我國的國情加以借鑒和采用。

難度分析：2016年中級經(jīng)濟師考試金融特點分析

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