考點(diǎn)五 資本管理
(一)銀行資本的含義與類型
從保護(hù)存款人的利益和提高銀行體系安全性的角度看，商業(yè)銀行資本的核心功能是吸收損失。

1．賬面資本
(1)賬面資本是指商業(yè)銀行持股人的性資本投入，即出資人在商業(yè)銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，代表了商業(yè)銀行的全部凈價值。
(2)按照2007年1月實(shí)施的《中國新會計準(zhǔn)則》規(guī)定，商業(yè)銀行的資本包括股本、資本公積和留存收益三部分。
(3)賬面資本反映銀行實(shí)際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映，而不是應(yīng)該擁有的資本水平。
【例13·單選題】賬面資本代表了商業(yè)銀行的（　　）。
A．名義價值
B．總價值
C．全部凈價值
D．實(shí)際價值
【答案】C
【解析】本題考查賬面資本的概念。賬面資本是指商業(yè)銀行持股人的性資本投入，即出資人在商業(yè)銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，代表了商業(yè)銀行的全部凈價值。
2．監(jiān)管資本
監(jiān)管資本是指商業(yè)銀行持有的、符合監(jiān)管要求的資本。
3．經(jīng)濟(jì)資本
(1)經(jīng)濟(jì)資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應(yīng)對未來一定期限內(nèi)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有的資本金。
(2)經(jīng)濟(jì)資本是一種“虛擬”資本，它并不存在于資產(chǎn)負(fù)債表的某一個或幾個科目中。
(二)“巴塞爾資本協(xié)議”的演進(jìn)與資本管理要求

1．“巴塞爾協(xié)議”及其資本管理要求
1988年，巴塞爾委員會通過了“巴塞爾協(xié)議”。在該協(xié)議中，銀行資本分為核心資本和附屬資本。
核心資本主要包括性的股東權(quán)益和公開儲備；附屬資本是指銀行的長期次級債務(wù)等債務(wù)性資本，其規(guī)模不得超過核心資本的100％。協(xié)議規(guī)定，銀行的核心資本充足率和總資本充足率分別不能低于4％和8％。
2．“巴塞爾新資本協(xié)議”及其資本管理要求
2004年，巴塞爾委員會推出了“巴塞爾新資本協(xié)議”，又稱“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”。與“巴塞爾協(xié)議”相比，“巴塞爾新資本協(xié)議”在統(tǒng)一銀行業(yè)的資本及其計量標(biāo)準(zhǔn)方面做出了改進(jìn)，全面覆蓋對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的資本要求，并提出了有效資本監(jiān)管的“三個支柱”，即：資本充足率要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場紀(jì)律。
“三大支柱”——資本充足率要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場紀(jì)律。
【例14·單選題】“巴塞爾新資本協(xié)議”的三大支柱不包括（　?。?。
A．資本充足率要求
B．監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查
C．市場紀(jì)律
D．信用風(fēng)險管理
【答案】D
【解析】本題考查“巴塞爾新資本協(xié)議”的三大支柱?！鞍腿麪栃沦Y本協(xié)議”的三大支柱——資本充足率要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場紀(jì)律。
3．“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”及其資本管理要求
2010年底，巴塞爾委員會推出了“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”，進(jìn)一步強(qiáng)化銀行資本充足率監(jiān)管要求、加大了風(fēng)險覆蓋范圍、引入杠桿率要求、建立了流動性標(biāo)準(zhǔn)。
(三)我國的監(jiān)管資本要求與管理
1．我國實(shí)施“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的安排
2011年，《中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》，明確了資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，以及各機(jī)構(gòu)差異化的過渡期安排。
2012年，《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，建立了與“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”接軌，且符合我國銀行業(yè)實(shí)際的資本監(jiān)管制度。2013年起開始實(shí)施，并于2018年底前達(dá)到資本充足率要求。
2．我國的監(jiān)管資本與資本充足率要求
(1)監(jiān)管資本的構(gòu)成
監(jiān)管資本的構(gòu)成

構(gòu)成	含義	內(nèi)容
核心一級資本	在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下，用來吸收損失 的資本工具	實(shí)收資本／普通股、資本公積可計入部分、盈余公積、 一般風(fēng)險準(zhǔn)備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計入部分
其他一級資本	非累積性的、性的、不帶有利率跳 升及其他贖回條款，本金和收益都應(yīng)在 銀行持續(xù)經(jīng)營條件下參與吸收損失的資 本工具	其他一級資本工具及其溢價(如優(yōu)先股及其溢價)、少 數(shù)股東資本可計入部分
二級資本	在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的 資本工具	二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準(zhǔn)備可計人部 分、少數(shù)股東資本可計入部分

【例15·單選題】根據(jù)我國監(jiān)管資本的要求，盈余公積屬于（　　）。
A．核心一級資本
B．其他一級資本
C．二級資本
D．附屬資本
【答案】A
【解析】本題考查核心一級資本的構(gòu)成。核心一級資本包括實(shí)收資本／普通股、資本公積可計入部分、盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計入部分。
(2)資本充足率的計算及監(jiān)管要求
①資本充足率的計算公式

其中，風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括：信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。
②商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管的四個層次
商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管的四個層次

層次	資本要求	核心一級資本充足率5％ 一級資本充足率6％ 資本充足率8％
第二層次	儲備資本要求 逆周期資本要求	2．5％ 0～2．5％
第三層次	系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求	1％
第四層次	第二支柱資本要求	根據(jù)單家銀行風(fēng)險狀況確定

【例16·單選題】根據(jù)《資本辦法》，商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求分為四個層次，其中核心一級資本充足率的要求為（　?。?BR>A．4％
B．5％
C．6％
D．8％
【答案】B
【解析】本題考查商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管要求。根據(jù)《資本辦法》，商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求分為四個層次，層次為資本要求，其中核心一級資本充足率的要求為5％。
(四)經(jīng)濟(jì)資本管理
經(jīng)濟(jì)資本是銀行為了承擔(dān)風(fēng)險而真正需要的資本。其主要的功能是防范風(fēng)險和創(chuàng)造價值。
經(jīng)濟(jì)資本管理的內(nèi)容：
(1)計量(信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險)；
(2)分配(分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門、產(chǎn)品)；
(3)評價(以風(fēng)險調(diào)整后資本回報率為核心的指標(biāo)體系)。

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