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　　2016年經(jīng)濟師考試中級金融章節(jié)講義第十章(1)

　　第十章 金融風(fēng)險與金融危機

　　節(jié) 金融風(fēng)險及其管理

　　一、金融風(fēng)險的概念

　　(一)風(fēng)險的含義與要素

　　金融風(fēng)險是一種風(fēng)險。風(fēng)險(Risk)一般被定義為“產(chǎn)生損失的可能性或不確定性”。

　　風(fēng)險是由 風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和損失的可能性等三個要素有機構(gòu)成的。

　　(二)金融風(fēng)險的含義與要素

　　1.金融風(fēng)險的含義

　　金融風(fēng)險是指有關(guān)主體在從事金融活動中，因某些因素發(fā)生意外的變動，而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。

　　2.金融風(fēng)險的要素

　　由金融風(fēng)險的含義可見，金融風(fēng)險包含以下三個要素：

　　，金融風(fēng)險的風(fēng)險因素是有關(guān)主體從事了金融活動。

　　第二，金融風(fēng)險的風(fēng)險事故是某些因素發(fā)生意外的變動。

　　第三，金融風(fēng)險中損失的可能性是經(jīng)濟損失的可能性。

　　(三)金融風(fēng)險的類型

　　為國際社會所普遍接受和采用的分類方法：

　　1.信用風(fēng)險

　　信用風(fēng)險產(chǎn)生于交易對方 不守信用。

　　廣義的信用風(fēng)險是指交易對方所有背信棄義、違反約定的風(fēng)險。

　　狹義的信用風(fēng)險是指交易對方在 貨幣資金借貸中還款違約的風(fēng)險。狹義的信用風(fēng)險的承受者是商業(yè)銀行。

　　信用風(fēng)險的風(fēng)險因素是有關(guān)主體貸出貨幣資金，成為債權(quán)人。

　　信用風(fēng)險的風(fēng)險事故是有關(guān)債務(wù)人不能如期、足額還本付息。

　　信用風(fēng)險損失是可以用貨幣計量的經(jīng)濟損失，包括直接財務(wù)損失和間接財務(wù)損失(機會收益損失)。

　　2.市場風(fēng)險

　　因金融市場價格發(fā)生意外變動，而蒙受經(jīng)濟損失的可能性，就是市場風(fēng)險。

　　市場風(fēng)險的風(fēng)險因素是有關(guān)主體在金融市場上從事貨幣資金借貸、金融產(chǎn)品或金融衍生產(chǎn)品交易。市場風(fēng)險的風(fēng)險事故是金融市場價格發(fā)生意外變動。

　　市場風(fēng)險包括 匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險和投資風(fēng)險等三種類型。

　　(1)匯率風(fēng)險

　　匯率風(fēng)險是指有關(guān)主體在不同幣別貨幣的相互兌換或折算中，因匯率在一定時間內(nèi)發(fā)生意外變動，而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。

　　匯率風(fēng)險分為 交易風(fēng)險、折算風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險等三種類型。

　?、俳灰罪L(fēng)險：有關(guān)主體在因?qū)嵸|(zhì)性經(jīng)濟交易而引致的不同貨幣的相互兌換中，因匯率在一定時間內(nèi)發(fā)生意外變動而蒙受實際經(jīng)濟損失的可能性。

　　②折算風(fēng)險(會計風(fēng)險)：有關(guān)主體(跨國公司)在因合并財務(wù)報表而引致的不同貨幣的相互折算中，因匯率在一定時間內(nèi)發(fā)生意外變動，而蒙受賬面經(jīng)濟損失的可能性。

　?、劢?jīng)濟風(fēng)險：由于未來現(xiàn)金流入和流出在貨幣上的不匹配，因匯率的意外變化而導(dǎo)致的經(jīng)濟損失的可能性。

　　(2)利率風(fēng)險

　　利率風(fēng)險是指有關(guān)主體在貨幣資金借貸中，因利率在借貸有效期中發(fā)生意外變動，而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。

　　借、貸雙方的利率風(fēng)險各有三種情形：

　　固定利率借貸

　　借方利率下降帶來的多付利息的損失

　　貸方利率上升帶來的少收利息的損失

　　浮動利率借貸

　　借方利率上升帶來的多付利息損失

　　貸方利率下降帶來的少收利息損失

　　連續(xù)不斷借入/貸出短期資金

　　借方利率不斷上升帶來的多付利息損失

　　貸方利率不斷下降帶來的少收利息損失

　　從同時既是借方又是貸方的借貸雙方組合體(如商業(yè)銀行)來看，其利率風(fēng)險主要有兩種情形。一是 利率不匹配的組合利率風(fēng)險，二是期限不匹配的組合利率風(fēng)險：

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