（三）金融機構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計算
1.《人民幣利率管理規(guī)定》對金融機構(gòu)準(zhǔn)備金存款計息的規(guī)定
2.金融機構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計算方法
一般采用余額表計息。
計算公式：利息＝累計的計息積數(shù)×日利率
［例題］金融機構(gòu)準(zhǔn)備金存款一般采用（ ）計息方法。
A.余額表計息        B.利隨本清
C.分賬戶計息        D.貼現(xiàn)計息
答案：A
2004案例分析題(三)
    某儲戶2001年8月1日存人銀行1000元期限1年的整存整取定期儲蓄存款，要求銀行在存款到期后辦理自動轉(zhuǎn)存。假定存入日和轉(zhuǎn)存日年利率均為 3.78％。儲戶于2003年8月1日支取，若支取日活期儲蓄存款利率為1．89％。(在以下利息計算中，不考慮利息稅)回答下列問題
91．2001年8月1日至2002年7月31日第一存期應(yīng)付利息為
    (  B  )。
    A．18.90元  B．37.80元
    C．28.35元  D．75.60元
92．2002年8月1日自動轉(zhuǎn)存的金額為( C )。
    A．1000元    B．1018.90元
    C．1037.80元    D．1075.60元
93．下面符合自動轉(zhuǎn)存的做法是( ABD )。
  A．為該儲戶自動轉(zhuǎn)存1年
  B．轉(zhuǎn)存后的利率為3．78％
  c．轉(zhuǎn)存后的利率為1_89％
  D．不開新存單
94．2003年8月1日該儲戶支取存款時，銀行應(yīng)付轉(zhuǎn)存期的利息為( A )。
    A．39.23元  B．19.61元
    C．37.80元  D．75.60元
95．2003年8月1日銀行應(yīng)支付給該儲戶的本息合計為(  D  )。
    A．1037.80元  B．1039.23元
    C．1075.60元  D．1077.03元
2005年案例分析題（三）某儲戶2002年5月1日存入銀行定期存款1000元，存期一年，假設(shè)存入時該檔次存款年利率為3%，該儲戶于2003年6月1日才支取這筆存款，若支取日掛牌公告的活期儲蓄存款年利率為1.89%（不考慮利息稅）。
回答下列問題：
91.該儲戶一年到期的利息為（   ）。
A.18.90元                    B.30元
C.24.45元                    D.32.50元
答案：B
92.該儲戶的逾期利息為（   ）。
A.2.45元                     B.2.50元
C.1.89元                     D.1.58元
答案：D
93.銀行應(yīng)支付該儲戶的利息總額為（   ）。
A.31.58元                    B.21.35元
C.26.95元                    D.34.39元
答案：A
94.為該儲戶計算利息的方法屬于（   ）。
A.單利計息                   B.復(fù)利計息
C.定期結(jié)息                   D.利隨本清
答案：AD
95.為該儲戶計息使用的掛牌公告的定期儲蓄和活期儲蓄存款利率屬于（   ）。
A.官定利率                   B.名義利率
C.固定利率                   D.實際利率
答案：ABC
以上為第四講
第四節(jié) 貸款利息的計算
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握定期結(jié)息計息的計算方法，結(jié)合單位活期存款計息方法，熟悉計息積數(shù)的含義及其計算方法。熟悉利隨本清計息的計算方法。了解票據(jù)貼現(xiàn)的含義；熟悉貼現(xiàn)利息的決定因素；掌握票據(jù)貼現(xiàn)利息的計算方法。熟悉《人民幣利率管理規(guī)定》對金融機構(gòu)貸款計息的規(guī)定。了解中央銀行貸款利息的計算方法。掌握再貼現(xiàn)利息和實付再貼現(xiàn)額的計算方法。
（一）定期結(jié)息計息
按月或按季結(jié)計利息，一般采用計息余額表或在貸款分戶賬頁上計息，計算方法和單位活期存款計息相同。
計算公式為：利息＝累計積數(shù)×日利率
（二）利隨本清計息
指借款人償還銀行貸款時，銀行按償還金額逐筆計收利息。貸款計息時間從貸出之日起，算至歸還前一天止。
計算公式：
按月計息：利息＝還款金額×月數(shù)×月利率
按日計息：利息＝還款金額×天數(shù)×日利率
（三）票據(jù)貼現(xiàn)計息
貼現(xiàn)利息決定的因素是貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)期。
計算公式為：貼現(xiàn)利息＝票據(jù)的票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期
（四）中央銀行貸款利息的計算
1.《人民幣利率管理規(guī)定》對金融機構(gòu)貸款利息的規(guī)定
2.貸款、再貼現(xiàn)利息的計算方法
（1）貸款利息的計算方法
一般采用定期結(jié)息的方法計算，按季或年結(jié)計利息，使用余額表計息，計算方法與單位存款定期結(jié)息的方法相同。
計算公式：利息＝累計積數(shù)×日利率
（2）再貼現(xiàn)利息的計算方法
再貼現(xiàn)利息是在辦理再貼現(xiàn)時，從再貼現(xiàn)金額中扣收。
計算公式：
再貼現(xiàn)利息＝再貼現(xiàn)票據(jù)金額×再貼現(xiàn)月數(shù)×月再貼現(xiàn)率
實付再貼現(xiàn)金額＝申請再貼現(xiàn)金額－再貼現(xiàn)利息
［例題］票據(jù)貼現(xiàn)利息的決定因素為（ ）。
A.貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額          B.貼現(xiàn)率
C.抵押品                      D.貼現(xiàn)期            E.貼現(xiàn)費用
答案：ABD
［例題］某銀行2003年9月21日發(fā)放給A企業(yè)短期貸款60萬，期限為6個月，假定月利率為5%o，到了2003年12月20日，銀行應(yīng)收利息為（ ）元。
A. 7800        B．8500          C．9000       D. 12000
答案：C
［例題］按照《人民幣利率管理規(guī)定》對金融機構(gòu)貸款計息的規(guī)定，再貼現(xiàn)按（ ）收取利息。
A.再貼現(xiàn)日的再貼現(xiàn)利率一次性        B.申請再貼現(xiàn)當(dāng)日的再貼現(xiàn)率按月
C.申請再貼現(xiàn)當(dāng)日的再貼現(xiàn)率按季       D.申請再貼現(xiàn)當(dāng)日的再貼現(xiàn)率一次性
答案：A
［例題］某商業(yè)銀行于2002年9月8日向人民銀行申請再貼現(xiàn)，票據(jù)面額為50萬元，票據(jù)到期是2002年12月14日，人民銀行審查同意后，辦理再貼現(xiàn)，假設(shè)再貼現(xiàn)率為6%，再貼現(xiàn)利息為（ ）元。
A. 8500       B．7600      C．8000      D. 8200
答案：C
解析：500000×6％×96÷360＝8000
第五節(jié) 其他利息的計算
    學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握信用卡備用金存款利息的計算。熟悉信用卡保證金存款利息的計算。了解信用卡透支利息計算的規(guī)定。熟悉憑證式國債利息的計算方法。熟悉貼現(xiàn)國債收益率的計算方法。掌握貼現(xiàn)國債利息的計算方法。熟悉租金的構(gòu)成要素。掌握租金的計算方法。
（一）信用卡利息的計算
1.信用卡備用金存款利息的計算
信用卡準(zhǔn)備金屬于活期存款，按照活期存款利率計付利息，計息的方法采用積數(shù)法計算。
單位卡帳戶每季末月20為結(jié)息日，個人卡每年6月30日為結(jié)息日。
2.信用卡保證金存款利息的計算
性質(zhì)上屬于定期存款，利息應(yīng)該單獨計算，計算方法為：
保證金存款利息＝存款金額×存期×月利率
如果持卡人要求提前終止信用卡并銷戶，利息計算公式為：
利息＝本金×天數(shù)×月利率÷30
其中月利率按實際存期同檔次定期存款利率執(zhí)行。
3.信用卡透支利息的計算
貸記卡透支按月計收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。具體的計算方法采用積數(shù)計息法，透支利息專戶計算，同備用金計算相同。
（二）國家債券利息的計算
1.憑證式國債利息的計算
（1）持有到期憑證式國債利息的計算
計算公式為：國債持有到期利息＝購買金額×期限×利率
（2）提前兌取憑證式國債利息的計算
持有不滿半年的，不計利息，還要從本金中扣除2‰手續(xù)費；
二年期憑證式國債確定了2個利率檔次：持有滿半年（含半年）不滿一年的，按年利率5.4%計息；持有滿一年不滿兩年的，按年利率7.47%計付利息。
2.貼現(xiàn)國債收益率的計算
貼現(xiàn)國債定義
貼現(xiàn)國債收益率計算公式為：
貼現(xiàn)國債收益率＝（票面金額－購買金額）÷購買價格×360÷剩余天數(shù)×100％
    或：貼現(xiàn)國債收益率＝（票面金額－購買金額）/（購買價格×剩余年數(shù)）×100％
（三）租金的計算
1.租金的構(gòu)成要素
租賃物件的概算成本，租賃期間的利息和費用，經(jīng)營租賃項目必須的開支和利潤，設(shè)備的估計殘值
2.租金的計算方法
（1）平均分?jǐn)偡?
每期應(yīng)付租金金額＝[（租賃物件的購置成本一預(yù)計殘值）＋利息（復(fù)利）＋手續(xù)費]/租金支付期數(shù)
（2）年息計算法
每期應(yīng)付租金金額＝[租賃物件的購置成本×年息數(shù)（常數(shù)）]/支付租金次數(shù)
［例題］信用卡備用金存款按照（ ）計付利息。
A.定期存款利率          B.活期存款利率
C.定活兩便存款利率      D.貸款利率
答案：B
［例題］按低于面值金額的價格發(fā)行，到期時按票面金額兌付，不另付利息的國債是（ ）。
A.貼現(xiàn)國債    B.記賬式國債     C.憑證式國債     D.回購國債
答案：A
［例題］某客戶購買貼現(xiàn)國債，票面金額為100元，價格為91元，期限為1年，其收益率為（   ）。
A.9%                       B.7.43%
C.10.8%                     D.9.89%
答案：D
［例題］某客戶2000年3月2日購買4000元三年期憑證式國債，年利率7.75%，2003年3月2日辦理兌付，應(yīng)付利息為（ ）元。
A. 930        B. 800           C. 950           D. 798
答案：A
［例題］租金構(gòu)成的要素一般有（ ）。
A.租賃物件的概算成本         B.租賃期間的利息費用
C.租賃項目的開支和利潤       D.承租人所需經(jīng)營資金
E.設(shè)備的預(yù)計殘值
答案：ABCE
［例題］某租賃業(yè)務(wù)，租賃物件的貨價為60萬元，租賃期為3年，每半年支付一次租金，年息數(shù)為1.05，則每期應(yīng)付租金金額為（ ）。
A. 112330     B. 115000        C. 105000       D. 120000
答案：C