答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】B
【答案解析】控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)對(duì)于內(nèi)部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制意識(shí)，代表整個(gè)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的價(jià)值觀?？刂普呒俺绦蚴侵盖度肫髽I(yè)運(yùn)營(yíng)中的具體的內(nèi)部控制?？刂普呒俺绦虻脑O(shè)計(jì)目的在于，盡可能確保業(yè)務(wù)行為是有序且有效的?？刂普呒俺绦虮仨毮軌蚋鶕?jù)企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)而改變，并且應(yīng)以企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)。參考教材P183。

2.【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)A屬于控制活動(dòng)包含的內(nèi)容。

3.【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A屬于監(jiān)察，選項(xiàng)B屬于控制活動(dòng)，選項(xiàng)D屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4.【正確答案】D
【答案解析】COSO內(nèi)部控制架構(gòu)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估描述成一個(gè)可以分為三步的程序。第一步是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性；第二步是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率；第三步是考慮如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，以及應(yīng)采取何種行動(dòng)。

5.【正確答案】B
【答案解析】控制活動(dòng)的類型
命令式的控制
為雇員提供指南
預(yù)防性控制
設(shè)計(jì)活動(dòng)旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情
偵察式控制
在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)能夠加以識(shí)別
糾正性控制
當(dāng)不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)，應(yīng)識(shí)別程序的缺陷，并主動(dòng)采取措施加以解決問(wèn)題

6.【正確答案】C
【答案解析】建議審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行。

7.【正確答案】B
【答案解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師必須保持客觀和獨(dú)立。選項(xiàng)B，該審計(jì)師無(wú)法保持客觀和獨(dú)立。

8.【正確答案】A
【答案解析】戰(zhàn)略角色是指非執(zhí)行董事是董事會(huì)的正式成員，因此有權(quán)利也有責(zé)任為企業(yè)的戰(zhàn)略成功做出貢獻(xiàn)，從而保護(hù)股東的利益；監(jiān)督或績(jī)效角色是指非執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)使執(zhí)行董事對(duì)已制定的決策和企業(yè)業(yè)績(jī)承擔(dān)責(zé)任；風(fēng)險(xiǎn)角色是指非執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)設(shè)有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)；人事管理角色是指非執(zhí)行董事應(yīng)對(duì)董事會(huì)執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督。