71. 某市商場為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅)，同時送出150只電飯煲(市場不含稅價格400元／只)，并用商場的貨車運輸．收取送貨運費10000元(不含稅)；
(2)銷售空調(diào)機250臺，每臺不含稅售價2500元，另收取安裝費每臺100元；
(3)取得會員費收入30萬元；
(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機200臺，每臺不含稅價格1440元，本月約定購貨方支付50％的款項；
(5)購進空調(diào)機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款；
(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價2000元。
(7)購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅
支付了50％的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)．并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)的證明單。
要求：回答以下問題，每問均為共計金額。
本月商場可以抵扣的增值稅進項稅；


72. 回答{TSE}題：
某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：公司2013年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅。

73. 回答{TSE}題：
某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元)；
(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費用80萬元)；
(6)財務(wù)費用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：
問：計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費用；


74. 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元)；
(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費用80萬元)；
(6)財務(wù)費用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：
問：計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營業(yè)外支出；



75. 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元)；
(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費用80萬元)；
(6)財務(wù)費用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：
問：計算該企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額；



76. 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元)；
(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費用80萬元)；
(6)財務(wù)費用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：
問：計算該企業(yè)匯算清繳時全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。



77. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
問：計算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。