41. 某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元)；
(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費26萬元，研究新產品、新技術費用80萬元)；
(6)財務費用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：
問：計算該企業(yè)2013年收入總額；

42. 位于市區(qū)的某電子設備生產企業(yè)，主要生產電腦顯示器，擁有固定資產原值6500萬元，其中房產原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當地政府確定計算房產稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算該企業(yè)2013年應繳納的增值稅。

43. 回答{TSE}題：
某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價為303元，款項已收到；把自產同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。
(4)銷售開采原煤過程中產生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質費1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質原煤2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價款，實際取得不含稅價款1O0000元。
(6)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池。
(7)購進煤炭開采機械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運費普通發(fā)票上注明的運輸費用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給某關系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品，普通發(fā)票上注明的價款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進生產用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2．5元／噸。
要求：根據上述資料回答下列問題，計算結果保留小數點后兩位。
問：計算該企業(yè)當期銷項稅額。

44. 位于市區(qū)的某電子設備生產企業(yè)，主要生產電腦顯示器，擁有固定資產原值6500萬元，其中房產原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當地政府確定計算房產稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算交易性金融資產減值、新技術研發(fā)費應調整的應納稅所得額。


45. 位于市區(qū)的某電子設備生產企業(yè)，主要生產電腦顯示器，擁有固定資產原值6500萬元，其中房產原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當地政府確定計算房產稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算廣告費應調整的應納稅所得額。




46. 位于市區(qū)的某電子設備生產企業(yè)，主要生產電腦顯示器，擁有固定資產原值6500萬元，其中房產原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當地政府確定計算房產稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算該企業(yè)2013年度的會計利潤總額。




47. 位于市區(qū)的某電子設備生產企業(yè)，主要生產電腦顯示器，擁有固定資產原值6500萬元，其中房產原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當地政府確定計算房產稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。




48. 位于市區(qū)的某電子設備生產企業(yè)，主要生產電腦顯示器，擁有固定資產原值6500萬元，其中房產原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當地政府確定計算房產稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算該企業(yè)應繳納的印花稅。




49. 位于市區(qū)的某電子設備生產企業(yè)，主要生產電腦顯示器，擁有固定資產原值6500萬元，其中房產原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當地政府確定計算房產稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算工資附加“三費”應調整的應納稅所得額。



50. 位于市區(qū)的某電子設備生產企業(yè)，主要生產電腦顯示器，擁有固定資產原值6500萬元，其中房產原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元)；全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產稅和印花稅)。
(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經費l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產，到12月底公允價值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當地政府確定計算房產稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進合同的印花稅)
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算該企業(yè)2013年度的應納稅所得額。