51. 回答{TSE}題：
某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購玉米一批，向農(nóng)民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，最高不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當(dāng)月實際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：
計算業(yè)務(wù)(2)白酒加工廠代收代繳的消費稅金額和城建稅、教育費附加和地方教育附加的合計金額；

52. 回答{TSE}題：
某進出口公司2013年12月發(fā)生如下進口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價格為50萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進口一臺機械，海關(guān)審定的租金價格為100萬元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運往境外加工的貨物復(fù)運進境，海關(guān)審定的境外加工費為5萬元，料件費為8萬元，運輸費及其相關(guān)費用1．2萬元，保險費0．5萬元；
(4)進口原材料一批，成交價格為150萬元，運輸費及其相關(guān)費用2萬元，保險費1．5萬元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費用5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答下列問題，每問均需計算出合計數(shù)。(單位：萬元)
問：計算免稅進口設(shè)備應(yīng)補繳的關(guān)稅稅額；

53. 某貿(mào)易公司2013年6月25日從外地某服裝廠購進服裝一批，服裝廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2013年7月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2013年7月5日派相關(guān)人員去服裝廠進行溝通，說明情況并希望服裝廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，服裝廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題：
如果貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員分三種情況丟失發(fā)票：
①同時丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；
②只丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)；
③只丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)。
貿(mào)易公司在服裝廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，分別在三種情況下，怎樣才能取得此項業(yè)務(wù)的增值稅進項稅額抵扣憑證?


54. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購玉米一批，向農(nóng)民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，最高不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當(dāng)月實際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：
(4)計算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)確認的銷項稅額和消費稅金額；

55. 江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納 稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購進生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務(wù)機關(guān)的認證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機關(guān)的認證)；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價12萬元／輛進行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻的技術(shù)人才。(已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務(wù)機關(guān)核定該型號小汽車最高價每輛 13萬元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車的適用消費稅稅率為3％，汽車輪胎消費稅稅率為3％)
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題(單位：元)。
問：計算汽車制造廠銷售汽車輪胎應(yīng)納消費稅；

56. 某市虹嘉汽車制造公司系中美合資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2013年銷售小汽車取得不含稅收入3500萬元，國債利息收入120萬元，金融債券利息收入12萬元，企業(yè)自行計算的會計利潤1200萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。2014年2月，委托某會計師事務(wù)所進行2013年報表審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)企業(yè)當(dāng)年3月1日，將一塊閑置土地出租，月租金10萬元，當(dāng)年未收到租金，該企業(yè)會計認為，租金未收到，暫未進行收入確認和核算；
(2)期間費用中廣告費410萬元、業(yè)務(wù)招待費25萬元、研究開發(fā)費用20萬元，期間費用中還包括支付企業(yè)的財產(chǎn)保險費用12.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險費25萬元；
(3)營業(yè)外支出150萬元(含通過政府部門向受災(zāi)地區(qū)捐款56萬元，直接捐贈16萬元)；
(4)8月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價款70萬元，增值稅11.9萬元，殘值率5%，預(yù)計使用10年；
(5)在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年A國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬 元；從A國分得稅后所得80萬元，尚未入賬處理；
(6)已知企業(yè)2010年度虧損20萬元，2012年度虧損35萬元，2013年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費200萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)(不考慮地方教育附加及城鎮(zhèn)土地使用稅)：
(1)計算隱瞞的收入應(yīng)補繳的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及教育費附加；
(2)計算廣告費的調(diào)整額(包括結(jié)轉(zhuǎn))；
(3)計算業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整額；
(4)計算專用設(shè)備對會計利潤的影響額；
(5)計算調(diào)賬后的會計利潤總額；
(6)計算營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；
(7)計算研究開發(fā)費用和保險費用的納稅調(diào)整額；
(8)計算境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅；
(9)計算A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額；
(10)計算年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。