41. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購玉米一批，向農(nóng)民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，最高不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當(dāng)月實際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：
(3)計算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額和消費稅金額；

42. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購玉米一批，向農(nóng)民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，最高不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當(dāng)月實際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：
(6)計算企業(yè)本月合計應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。

43. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購玉米一批，向農(nóng)民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，最高不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當(dāng)月實際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：
(2)計算業(yè)務(wù)(3)中A牌白酒抵債應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額和消費稅金額；

44. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購玉米一批，向農(nóng)民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，最高不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當(dāng)月實際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：
(5)計算代銷業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的增值稅和營業(yè)稅；

45. 江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽
增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價12萬元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。 (已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號小汽車最高價每輛13萬元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車的適用消費稅稅率為3％，汽車輪胎消費稅稅率為3％)
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題(單位：元)。
問：計算汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

46. 某進(jìn)出口公司2013年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價格為50萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進(jìn)口一臺機(jī)械，海關(guān)審定的租金價格為100萬元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運往境外加工的貨物復(fù)運進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費為5萬元，料件費為8萬元，運輸費及其相關(guān)費用1．2萬元，保險費0．5萬元；
(4)進(jìn)口原材料一批，成交價格為150萬元，運輸費及其相關(guān)費用2萬元，保險費1．5萬元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費用5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答下列問題，每問均需計算出合計數(shù)。(單位：萬元)
問：計算該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅的總額。


47. 某百貨商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2013年10月，該商場的財務(wù)總監(jiān)張先生向其常年稅務(wù)顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務(wù)問題征詢稅務(wù)意見，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)本月從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元；運輸農(nóng)產(chǎn)品支付運費10000元，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的運費專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場內(nèi)的餐飲中心，40%用于對外銷售。
(2)本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進(jìn)的某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項價稅合計234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為190000元；若按同類產(chǎn)品的最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為220000元。
(3)6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)付款——押金10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入10000
(4)受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元(含稅零售價格)，本月即與委托方進(jìn)行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
(5)百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。目前有三種方案可以選擇：方案 一是，商品八折銷售；方案二是，購物滿1000元者贈送價值200元的商品(購進(jìn)價為150
元)；方案三是，購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。(以上銷售價格及購進(jìn)價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數(shù)。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進(jìn)價為750元。)
要求：根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)顧問，請按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)針對業(yè)務(wù)(1)，計算百貨商場可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
(2)針對業(yè)務(wù)(2)，指出百貨商場是否需要計算增值稅或消費稅。如果需要計算，計算增值稅的銷項稅額，并計算消費稅的應(yīng)交稅金。
(3)針對業(yè)務(wù)(3)，判斷百貨商場賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。
(4)針對業(yè)務(wù)(4)，計算百貨商場應(yīng)繳納的增值稅。
(5)針對業(yè)務(wù)(5)，假如消費者同樣是購買一件價值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計算百貨商場應(yīng)納增值稅額及毛利率；并從毛利率角度，指出百貨商場可以選擇的最好方案，并簡要說明理由。(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及個人所得稅)

48. 江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納 稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價12萬元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。 (已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號小汽車最高價每輛13萬元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車的適用消費稅稅率為3％，汽車輪胎消費稅稅率為3％)
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題(單位：元)。
問：計算汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅額；

49. 回答{TSE}題：
某貿(mào)易公司2013年6月25日從外地某服裝廠購進(jìn)服裝一批，服裝廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2013年7月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2013年7月5日派相關(guān)人員去服裝廠進(jìn)行溝通，說明情況并希望服裝廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，服裝廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。
問題：服裝廠拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票是否正確，并說明理由。

50. 回答{TSE}題：
江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價12萬元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。
(已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號小汽車最高價每輛13萬元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車的適用消費稅稅率為3％，汽車輪胎消費稅稅率為3％)
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題(單位：元)。
計算加工廠代收代繳的消費稅；