【解析】從事成品油銷售的加油站，無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過180萬元，一律按增值稅一般納稅人征稅。
3．【答案】×
【解析】回收經(jīng)營單位設(shè)立的獨立核算的分支機構(gòu)應(yīng)與總機構(gòu)分別認定，異地非獨立核算的分支機構(gòu)應(yīng)在所在地主管稅務(wù)機關(guān)認定。未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)免稅資格認定的回收經(jīng)營單位不得免征增值稅。
4．【答案】√
【解析】符合增值稅的計稅范圍的規(guī)則。
5．【答案】×
【解析】對增值稅納稅人收取的會員費收入不征
收增值稅。
6．【答案】√

【解析】考核增值稅的計稅范圍的規(guī)則。
7．【答案】×
【解析】對每月次領(lǐng)到的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量。
8．【答案】×
【解析】一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
9．【答案】√

【解析】考點在價外費用在計算應(yīng)納稅額時的處理。
10．【答案】×
【解析】超過包裝物歸還期限，即便沒到一年，也要并入銷售額征稅。
11．【答案】×
【解析】企業(yè)發(fā)生的銷貨運費按規(guī)定可以抵扣增值稅進項稅。
12．【答案】×
【解析】已經(jīng)抵扣了進項稅額的購進貨物，如果投資給其他單位，應(yīng)計算增值稅的銷項稅額。
13．【答案】×
【解析】當該納稅人將這批貨物無償贈送他人時，應(yīng)計算增值稅的銷項稅，購買時繳納的增值稅可以形成該納稅人的進項稅。
14．【答案】√
【解析】考核考生對增值稅免稅項目的熟悉程度。
15．【答案】×
【解析】納稅人兼營應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目，應(yīng)分別核算銷售額，按各自適用的稅種、稅率計算納稅，不能分別核算的，一并計算繳納增值稅。
16．【答案】√
【解析】考核考生對兼營項目的了解。
17．【答案】√

【解析】海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進口貨物增值稅時，按照組成計稅價格和規(guī)定稅率(13％或17％，與國內(nèi)貨物適用稅率相同)計算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額(即不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種金)。
18．【答案】、／．
【解析】這是對無進出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)搞出口貿(mào)易的限制。
19．【答案】×
【解析】供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅。
20．【答案】×
【解析】這是2007年教材新增內(nèi)容。納稅人銷售貨物并向購貨方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。
21．【答案】√

【解析】這是2007年教材新增內(nèi)容。燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用，不交增值稅。
22．【答案】√

【解析】考點在于增值稅納稅期限的熟悉。
23．【答案】×
【解析】增值稅納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
24．【答案】×
【解析】對購貨方善意取得虛開增值稅發(fā)票的，不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅。
25．【答案】×
【解析】增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。
26．【答案】×
【解析】增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。