四、計算題
1．某機械廠2007年1月末留抵稅額3000元，2月
發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購人生產(chǎn)用A材料10噸，取得稅控增值稅發(fā)票，價款30000元，稅款5100元，款已付，貨物未入庫；
(2)購人生產(chǎn)用B材料10噸，取得稅控增值稅發(fā)票，價款10000元，稅款1700元，款未付，貨物已入庫；
(3)支付A材料運雜費2000元，其中運輸費1500元。建設(shè)基金200元，裝卸費300元；
(4)銷售產(chǎn)品甲機器2臺，開具增值稅發(fā)票，含稅價款80000元；
(5)支付甲機器運輸費2000元；
(6)購買生產(chǎn)設(shè)備l臺，取得稅控增值稅發(fā)票，價款30000元，稅款5100元，另支付該設(shè)備運輸費1000元款已付，貨入庫。
要求計算：(假設(shè)購進貨物和運費的發(fā)票都已通過認(rèn)證)
(1)當(dāng)期增值稅進項稅；
(2)當(dāng)期增值稅銷項稅；
(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅。
2．某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2006年4月初留抵稅額1000元，4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購入商品一批，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價款10000元，稅款1700元，款未付，貨物已入庫；
(2)3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本5220元；
(3)從農(nóng)民手中收購大豆1噸，稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款1500元；
(4)從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票，價款30000元，稅款1800元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認(rèn)證；
(5)零售日用商品，取得含稅收入40000元；
(6)購買建材一批用于修繕倉庫，價款20000元，稅款3400元，款未付，稅控發(fā)票已通過認(rèn)證。
要求計算：
(1)當(dāng)期增值稅可抵扣的進項稅；
(2)當(dāng)期增值稅銷項稅；
(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅。
3．某市區(qū)外貿(mào)公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1)預(yù)付款方式進口日用品一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣149040元，關(guān)稅率5％；
2)境內(nèi)購入毛毯一批，增值稅發(fā)票注明價款40000元，稅金6800元，企業(yè)將此批貨物的50％贈送客戶，50％發(fā)給職工作為福利。
3)銷售部分進口日用品，不含增值稅收人300000元，增值稅51000元。
要求計算：(假定購進貨物的發(fā)票都已經(jīng)認(rèn)證)
(1)進口環(huán)節(jié)的增值稅。
(2)購入毛毯的增值稅處理。
(3)增值稅銷項稅。
(4)應(yīng)納的增值稅。
4．某農(nóng)機制造廠2006年3月初增值稅留抵稅額3000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購入農(nóng)機零件一批，認(rèn)證稅控增值稅發(fā)票注明不含增值稅價格150000元；
(2)以舊換新方式銷售農(nóng)機，取得銀行存款200000元(已扣除收購舊貨26000元)；
(3)銷售農(nóng)機零件不含稅銷售額10000元；銷售農(nóng)機整機不含稅銷售額100000元；
(4)接受其他農(nóng)機廠委托加工農(nóng)機一臺，對方提
供材料價款5000元，對方支付加工費2000元；
(5)進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，完稅價格20000元人民
幣，關(guān)稅率7％。
要求計算：(假定購進貨物的發(fā)票都已經(jīng)認(rèn)證)
(1)進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅。
(2)當(dāng)期可抵扣的進項稅額。
(3)當(dāng)期銷項稅額。
(4)應(yīng)納的增值稅。
5．某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)2007年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)從廢舊物品回收公司購入廢布毛一批，用于生產(chǎn)過程中的清潔，取得普通發(fā)票，支付款項10000元；
(2)以物易物，將自產(chǎn)200立升電冰箱10臺換取職32 1．_作服一批，雙方均未開發(fā)票；
(3)銷售200立升冰箱1000臺，發(fā)票注明每臺不含稅價格1000元；
(4)支付電費，取得增值稅發(fā)票，價款15000元，稅款2550元；
(5)支付水費，取得增值稅發(fā)票，價款2000元，稅款120元；
(6)銷售自用過的舊機器一臺，原價10000元，售價11000元；
(7)銷售自用過的小轎車一輛，原價150000元，售價80000元；
(8)銷售生產(chǎn)下腳料廢料頭一批，收取現(xiàn)金2000元
要求計算：(假定購進貨物的發(fā)票都已經(jīng)認(rèn)證)
(1)當(dāng)期進項稅額；
(2)當(dāng)期銷售貨物銷項稅額；
(3)當(dāng)期銷售舊機器應(yīng)納增值稅；
(4)當(dāng)期應(yīng)納增值稅。
6．2007年A生產(chǎn)企業(yè)進口貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為500萬元，關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)代征了進口環(huán)節(jié)增值稅。從國內(nèi)市場購進原材料支付的價款為800萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為136萬元。外銷貨物的離岸價為1000萬元人民幣。內(nèi)銷貨物的銷售額為1500萬元(不含稅)。該企業(yè)適用“免、抵、退”的稅收政策，上期留抵稅額50萬元。要求計算當(dāng)期應(yīng)繳或應(yīng)退的增值稅額。(假定上述貨物內(nèi)銷時均適用17％的增值稅率，出口退稅率為15％)(假定購進貨物的發(fā)票都已經(jīng)認(rèn)證)。