二、多項(xiàng)選擇題
1．【答案】ABC
【解析】增值稅的征稅范圍包括兩大方面：一是銷售、進(jìn)口有形動(dòng)產(chǎn)；二是提供加工、修理修配勞務(wù)。咨詢勞務(wù)不是增值稅的征稅范圍，而是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。
2．【答案】BD
【解析】這是2007年版教材增加的內(nèi)容。高校師生食堂向社會(huì)提供的餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；高校后勤實(shí)體向社會(huì)提供的快餐外銷收入應(yīng)繳納增值稅；高校后勤實(shí)體為高校師生食堂提供的食堂餐具免征增值稅；高校后勤實(shí)體為高校師生食堂提供的啤酒和飲料，應(yīng)按規(guī)定計(jì)征增值稅。
3．【答案】CD
【解析】A、B可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人，C、D不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
4．【答案】AC
【解析】A、C屬于增值稅低稅率的范圍；B屬于免稅范圍；D屬于基本稅率征收的范圍。
5．【答案】ACD
【解析】在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的凈額可以按凈額計(jì)算銷項(xiàng)稅。如果不是同一張發(fā)票，則不能按凈額而要按全額計(jì)稅，以舊換新銷售方式銷售彩電按新貨全額計(jì)算增值稅。以物易物銷售方式及還本銷售方式均按貨物銷售金額計(jì)算增值稅。
6．【答案】ACD
【解析】外購(gòu)固定資產(chǎn)不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)原料及主要材料、勞保用品憑增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。從廢舊物資回收站購(gòu)入的廢舊物資，可按普通發(fā)票票面金額的10％的比率計(jì)算抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。
7．【答案】ABD
【解析】A、B屬于正常購(gòu)銷活動(dòng)的運(yùn)費(fèi)，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；C屬于購(gòu)買固定資產(chǎn)的運(yùn)費(fèi)，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；D屬于銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
8．【答案】ACD
【解析】農(nóng)場(chǎng)自產(chǎn)產(chǎn)品不繳納增值稅，也談不上抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。食品廠為工人購(gòu)買的勞動(dòng)防護(hù)產(chǎn)品屬于正常生產(chǎn)費(fèi)用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。汽修廠為經(jīng)營(yíng)而購(gòu)買的固定資產(chǎn)設(shè)備不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。商店以舊換新回收的舊洗衣機(jī)沒有專用發(fā)票，也不可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
9．【答案】BCD
【解析】這是納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策；對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅；納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。
10．【答案】BCD
【解析】B、C、D都屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅，A屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的行為。
11．【答案】BC
【解析】增值稅混合銷售行為指一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)，不涉及其他。
12．【答案】ABC
【解析】A、B、C為使用4％征收率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目，D應(yīng)按黃金經(jīng)營(yíng)單位的征免稅規(guī)則衡量征稅與免稅。
13．【答案】CD
【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)不使用征收率。
14．【答案】ACD
【解析】我國(guó)根據(jù)出口企業(yè)的不同形式和出口貨物的不同種類，對(duì)出口貨物分別采取免稅并退稅、免稅不退稅、不免稅也不退稅3種不同的稅收政策。
15．【答案】ABCD
【解析】考點(diǎn)是退(免)稅的出口貨物一般應(yīng)具備的四個(gè)條件。
16．【答案】ABC
【解析】考核考生對(duì)視同自產(chǎn)貨物的掌握。同時(shí)符合A、B、C條件的，不必經(jīng)過自身加工和組裝，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。
17．【答案】ABCD
解析】考核視同自產(chǎn)產(chǎn)品的規(guī)則。
18．【答案】ACD
【解析】B適用先征后退規(guī)定；ACD都屬于企業(yè)自產(chǎn)貨物出口范疇，實(shí)行免抵退稅政策。
19．【答案】ABD
【解析】一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
20．【答案】CD
【解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天，收到代銷清單前收到全部或部分貨款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為全部或部分收到貨款的當(dāng)天。這是2006年新增的知識(shí)點(diǎn)。
21【答案】AC
【解析】固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅；否則應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
22．【答案】ABCD
【解析】上述四項(xiàng)都不得開具增值稅發(fā)票。
23．【答案】ABC
【解析】勞保服裝鞋帽可以開具增值稅發(fā)票，其他3項(xiàng)不得開具增值稅專用發(fā)票。
24．【答案】ABCD
【解析】考核點(diǎn)是善意取得虛開的增值稅專用
發(fā)票的具體表現(xiàn)。
25．【答案】ACD
【解析】一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。