二、多項選擇題
1．下列屬于增值稅征稅范圍的有()。
A．銷售熱力
B．進口天然氣
C．家電修理部進行洗衣機修理
D．咨詢公司提供咨詢服務
2．按照現(xiàn)行規(guī)定，下列應計征增值稅的有()。
A．高校師生食堂向社會提供的餐飲服務
B．高校后勤實體向社會提供的快餐外銷收入
C．高校后勤實體為高校師生食堂提供的食堂餐具
D．高校后勤實體為高校師生食堂提供的啤酒和飲料
3．下列不能認定為增值稅一般納稅人的有()。
A．個體經(jīng)營者
B．合伙企業(yè)
C．非企業(yè)性單位
D．偶然發(fā)生銷售行為但銷售額很高的單位
4．以下使用13％稅率計算增值稅的項目有()。
A．商店銷售食用油
B．農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食
C．農(nóng)機廠銷售農(nóng)機整機
D．農(nóng)機廠銷售農(nóng)機零件
5．按增值稅的有關規(guī)定，不按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是()。
A．以舊換新銷售彩電的銷售凈額
B．在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的凈額
C．以物易物銷售方式的購銷差額
D．還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額
6·生產(chǎn)單位外購()貨物，可以從銷項稅額抵扣其發(fā)生的進項稅額。
A．原料及主要材料
B．固定資產(chǎn)
C．從廢舊物資回收站購入的廢舊物資(普通發(fā)票)
D．勞保用品
7．下列可以計算抵扣運費進項稅的有()。
A．機械廠購買原材料所支付的運費
B．機械廠銷售機械的運費
C．鑄造廠購買鑄造機支付的運費
D．服裝廠銷售服裝所支付的運費
8．不能抵扣進項稅額的購買行為有()。
A．農(nóng)場為豐產(chǎn)而購買的化肥和農(nóng)藥
B．食品廠為工人購買的勞動防護產(chǎn)品
C．汽修廠為經(jīng)營而購買的固定資產(chǎn)設備
D．商店以舊換新回收的舊洗衣機
9．以下說法正確的有()。
A．納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，但不可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
B．對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅
C．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托
方的征收增值稅D．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅
10．下列應計算增值稅銷項稅的項目有()。
A．將購入棉衣發(fā)給職工做福利
B．將自產(chǎn)棉衣發(fā)給職工做福利
C．將購人棉衣給股東分紅
D．將購人棉衣捐獻災區(qū)
11．增值稅混合銷售行為指一項行為同時涉及()。
A．應稅勞務B．非應稅勞務
C．銷售貨物D．銷售不動產(chǎn)
12．下列項目中，不論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律使用4％征收率計算增值稅的項目有()。
A．寄售商店代銷寄售物品
B．典當業(yè)銷售死當物品
C．經(jīng)有權(quán)機關批準的免稅商店零售免稅貨物
D．銀行銷售金銀的業(yè)務
13．小規(guī)模納稅人進口貨物，海關進口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用()。
A．6％的征收率B。4％的征收率
C．17％的稅率D．13％的稅率
14．我國根據(jù)出口企業(yè)的不同形式和出口貨物的不同種類，對出口貨物分別采取不同的稅收政策是()。
A．出口免稅并退稅
B．出口不免稅但退稅
C．出口免稅但不退稅(只免不退)
D．出口不免稅也不退稅
15．可以退(免)稅的出口貨物一般應具備的條件是()。
A．必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物
B．必須是報關離境的貨物
C．必須是在財務上作銷售處理的貨物
D．必須是出口收匯并核銷的貨物
16．生產(chǎn)企業(yè)出口外購產(chǎn)品，同時符合下列()條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。
A．與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同
B．使用本企業(yè)注冊商標或外商提供給本企業(yè)使用的商標
C．出口給本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商
D．必須經(jīng)過本企業(yè)的加工或組裝
17．生產(chǎn)企業(yè)外購的與本企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅()。
A．用于維修本企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品的工具
B．用于維修本企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品的零部件
C．用于維修本企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品的配件
D．不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的
18．下列采用免抵退稅政策的有()。
A．工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口
B．外貿(mào)企業(yè)收購工業(yè)企業(yè)貨物出口
C．工業(yè)企業(yè)進料加工出口貨物
D．工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物
19．一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，以下說法不正確的有()。
A．其存貨作進項稅額轉(zhuǎn)出處理
B．其存貨作銷項稅處理
C．其留抵稅額不予以退稅
D．其留抵稅額應予以退稅
20．以下增值稅納稅義務發(fā)生時間正確的是()。
A．采取預收貨款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額憑據(jù)的當天
B．委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨款的當天
C．銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額憑據(jù)的當天
D．視同銷售行為，為貨物移送的當天
21．以下關于增值稅納稅人中固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，正確的納稅地點是()。
A．應向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向機構(gòu)所在地申報納稅
B．應向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向銷售地稅務機關申報納稅
C．未持有機構(gòu)所在地主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，應向銷售地稅務機關申報納稅
D．未持有機構(gòu)所在地主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，應向機構(gòu)所在地地稅務機關申報納稅
22．以下不得開具專用發(fā)票的情況是()。
A．向消費者銷售應稅項目
B．銷售免稅項目
C．銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務
D．將貨物用于非應稅項目。
23．以下不得開具專用發(fā)票的情況是()。
A．將貨物用于集體福利或個人消費。
B．銷售不動產(chǎn)。
C．商業(yè)零售的煙、酒、食品
D．銷售勞保鞋帽
24．納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票是指()。
A．購貨方與銷售方存在真實的交易
B．銷售方使用的是其所在省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)的專用發(fā)票
C．專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符
D．沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的
25．以下不能抵扣進項稅的項目有()。
A．一般納稅人取得的項目填寫不齊全的運輸發(fā)票
B．一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務專用章運輸清單
C．一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票
D．一般納稅人取得的國際貨物運輸發(fā)票