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    2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前練習(xí)題11

    來(lái)源:233網(wǎng)校 2017年7月6日
    二、多項(xiàng)選擇題

    1、以下各項(xiàng)中,屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目(BEPS)行動(dòng)計(jì)劃的有(?。?。

    A.數(shù)字經(jīng)濟(jì)

    B.有害稅收實(shí)踐

    C.數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析

    D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)規(guī)則

    【答案】ABC

    【解析】稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目(BEPS)行動(dòng)計(jì)劃有數(shù)字經(jīng)濟(jì)、有害稅收實(shí)踐、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、多邊工具、稅收協(xié)定濫用等。

    2、對(duì)能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)費(fèi)支出但不能準(zhǔn)確反映收入或成本費(fèi)用的外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu),稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采取核定征稅的過(guò)程,正確的有( )。

    A.應(yīng)納稅所得額=本期經(jīng)費(fèi)支出額×核定利潤(rùn)率

    B.應(yīng)納稅所得額=本期經(jīng)費(fèi)支出額/(1-核定利潤(rùn)率)×核定利潤(rùn)率

    C.應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

    D.應(yīng)納企業(yè)所得稅額=收入總額×核定利潤(rùn)率×企業(yè)所得稅稅率

    【答案】BC

    3、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議,有下列情形之一的,其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢? )。

    A.具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

    B.不符合獨(dú)立交易原則

    C.沒(méi)有遵循成本與收益配比原則

    D.未按有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料

    【答案】BCD

    【解析】不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的,不得扣除。

    4、下列企業(yè)中,屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇的企業(yè)有( )。

    A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)

    B.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)

    C.低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)

    D.利潤(rùn)水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)明顯不相匹配的企業(yè)

    【答案】ABCD

    【解析】根據(jù)稅法規(guī)定,轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇以下企業(yè):

    (1)關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè);

    (2)長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè);

    (3)低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè);

    (4)利潤(rùn)水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)明顯不相匹配的企業(yè);

    (5)與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè);

    (6)未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè);

    (7)其他明顯違背獨(dú)立交易原則的企業(yè)。

    5、下列各項(xiàng)中,屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的有( )。

    A.可比非受控價(jià)格法

    B.再銷售價(jià)格法

    C.成本加成法

    D.交易凈利潤(rùn)法

    【答案】ABCD

    【解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法有:(1)可比非受控價(jià)格法;(2)再銷售價(jià)格法;(3)成本加成法;(4)交易凈利潤(rùn)法;(5)利潤(rùn)分割法。

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