二、多項(xiàng)選擇題
1．【答案】ACD
【解析】國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力。
2．【答案】ACD
【解析】外購(gòu)貨物發(fā)生非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除，運(yùn)輸途中發(fā)生的因管理不善出現(xiàn)的損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，故選項(xiàng)A正確；企業(yè)取得的與銷售額有關(guān)的返還收入應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不作為銷項(xiàng)稅額計(jì)稅依據(jù)，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤，C選項(xiàng)正確。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5．1×(1—20％)一4．68／1。17×17％=3．4(萬(wàn)元)，故D選項(xiàng)正確。
3．【答案】AD
【解析】受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)按受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)算納稅，因此，乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅=150×30％=45(萬(wàn)元)，故A選項(xiàng)正確，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；委托方將收回的已稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷售的，銷售額不高于受托方計(jì)稅價(jià)格的，不征稅，銷售額高于受托方計(jì)稅價(jià)格的，計(jì)算繳納消費(fèi)稅，同時(shí)可扣除已代收代繳的消費(fèi)稅，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤；甲企業(yè)將收同的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙，可以按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣已代收代繳的消費(fèi)稅，故D選項(xiàng)正確。
4．【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：境內(nèi)單位在境外提供文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免營(yíng)業(yè)稅，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤；選項(xiàng)C：境外單位在境外向境內(nèi)單位提供文化體育業(yè)(除播映)不征收營(yíng)業(yè)稅．故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。
5．【答案】ABC
【解析】對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，隨“三稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不退(返)還。
6．【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C：對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免印花稅。選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓住房時(shí)由購(gòu)買方繳納契稅，張某不需要繳納契稅。
7．【答案】ACD
【解析】企業(yè)向個(gè)人銷售商品同時(shí)給予贈(zèng)品不征收個(gè)人所得稅。
8．【答案】CD
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度；經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月一份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至l0年。
9．【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C：對(duì)于以房地產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅，但投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)屬于從事房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。
10．【答案】ABC
【解析】采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花。 甲、乙公司以貨易貨合同各自應(yīng)繳納的印花稅=(800+600)×10000×0．3％o=4200(元)。
11．【答案】CD
【解析】選項(xiàng)A：車船稅適用幅度定額稅率，具體稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定；選項(xiàng)B：車船稅的征稅范圍包括：(1)依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶；(2)依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶。
12．【答案】ACD
【解析】轉(zhuǎn)讓過(guò)程中應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加=60×5％×(1+7％+3％)=3．3(萬(wàn)元)
無(wú)形資產(chǎn)的賬面凈值=75—75÷10×4=45(萬(wàn)元)
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=60—45—3．3=11．7(萬(wàn)元)應(yīng)納企業(yè)所得稅=11．7×25％=2．93(萬(wàn)元)。
13．【答案】CD
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)根據(jù)合同約定扣留的質(zhì)保金，開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。
14．【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A：除另有規(guī)定外，行政復(fù)議期間具體稅務(wù)行政行為不停止執(zhí)行，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤；選項(xiàng)C：被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或個(gè)人搜集證據(jù)，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。
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