三、計(jì)算問答題(本題型共4小題24分。其中一道小題可以用中文或英文解答，請仔細(xì)閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為29分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟。)
1．某市摩托車制造有限公司(增值稅一般納稅人)，從事摩托車的研發(fā)、生產(chǎn)銷售。2013年3月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)研究開發(fā)過程中購進(jìn)科研設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8萬元、增值稅1．36萬元；從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬元、增值稅6．8萬元；進(jìn)口一臺生產(chǎn)用設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格20萬元，關(guān)稅稅率20％，繳納相關(guān)稅金并取得海關(guān)開具的繳款書后海關(guān)放行。
(2)受位于縣城的甲單位委托，加工特種摩托車30輛，原材料由委托方提供，成本56萬元，另向委托方收取不含稅加工費(fèi)及輔助材料費(fèi)共38萬元，該摩托車制造公司同類摩托車不含稅銷售價(jià)格4萬元／輛；摩托車制造有限公司按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。甲單位收回摩托車后，以不含稅價(jià)格4．2萬元／輛將其全部銷售。
(3)將30輛自產(chǎn)的A牌摩托車抵償欠某供貨商的材料價(jià)款，2輛自產(chǎn)A牌摩托車作為廣告性贊助給某摩托車協(xié)會用于摩托車賽事。
(4)本月采取直接收款方式銷售自產(chǎn)摩托車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款l48萬元，收取包裝費(fèi)11．7萬元(開具普通發(fā)票)；另取得摩托車延期付款利息2．34萬元。采取分期收款方式銷售自產(chǎn)摩托車，價(jià)稅合計(jì)468萬元，合同約定本月應(yīng)收價(jià)款的80％，因?qū)Ψ劫Y金困難，實(shí)際只收到60％的貨款。
(5)將閑置場地出租給某單位用于舉辦摩托車賽事，取得租金收入12萬元。
(6)將研發(fā)的摩托車發(fā)動機(jī)新技術(shù)轉(zhuǎn)讓給A國某摩托車生產(chǎn)企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。
其他資料：該公司A牌摩托車最高售價(jià)l．6萬元／輛，平均售價(jià)1．4萬元／輛(均為不含稅價(jià)格)；摩托車的消費(fèi)稅稅率均為l0％；假定有關(guān)票據(jù)均經(jīng)過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：根據(jù)以上資料，按順序回答下列問題：
(1)計(jì)算2013年3月該摩托車制造公司進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納的稅金；
(2)計(jì)算2013年3月該摩托車制造公司應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；
(3)計(jì)算2013年3月該摩托車制造公司受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；
(4)計(jì)算2013年甲單位銷售委托加工收回的摩托車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
(5)計(jì)算2013年3月該摩托車制造公司受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加；
(6)計(jì)算2013年3月該摩托車制造公司應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅；(不含代收代繳的消費(fèi)稅)
(7)計(jì)算2013年3月該摩托車制造公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
2．某市甲建筑股份有限公司(增值稅小規(guī)模納稅人)2012年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)自建商品房5000平方米，每平方米建造工程成本2000元，2009年建房時(shí)采取預(yù)收款方式售出2000平方米，每平方米售價(jià)3000元，取得預(yù)收款200萬元。本月交付房產(chǎn)并收到剩余款項(xiàng)400萬元。
(2)在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，工程總價(jià)款5600萬元，將其中的防水工程分包給乙防水材料廠(本市小規(guī)模納稅人)，分包款l50萬元，其中乙廠提供自產(chǎn)防水材料價(jià)稅合計(jì)100萬元，勞務(wù)費(fèi)50萬元。
(3)本月稅務(wù)檢查中，甲建筑股份公司被查出2011年出租建筑設(shè)備的租金收入24萬元以及銷售不需要的建筑材料收入l4．04萬元未入賬。
(4)甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算的酒店當(dāng)月營業(yè)收入200萬元，其中餐廳收入160萬元，KTV包房娛樂和餐飲收入共40萬元。
(5)甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算的客房部當(dāng)月取得客房收入50萬元；某單位舉辦大型會議，客房部接待該單位共取得收入8萬元，其中會議室租金3萬元，餐飲3萬元，住宿2萬元。
(6)替客戶代購A材料一批，收取手續(xù)費(fèi)l0萬元。
(7)甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算汽車隊(duì)對外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得運(yùn)營收入50萬元，另外，為本公司其他部門運(yùn)送物品，市場價(jià)格運(yùn)費(fèi)為l0萬元，但由于是服務(wù)于公司內(nèi)部，會計(jì)上未反映。
其他資料：建筑工程成本利潤率l0％，當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20％。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)計(jì)算甲建筑股份公司銷售自建商品房本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
(2)計(jì)算甲建筑股份公司本期經(jīng)營業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅；
(3)計(jì)算甲建筑股份公司本期經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)(不含被查補(bǔ)的營業(yè)稅)；
(4)計(jì)算甲建筑股份公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)；
(5)計(jì)算乙防水材料廠應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)。
3．某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年3月銷售某新建樓盤，定價(jià)為2萬元／平方米，成本為l．4萬元／平方米。本期銷售總面積2000平方米。
該公司設(shè)計(jì)對個(gè)人銷售房產(chǎn)促銷方案，決定以400萬元總額度進(jìn)行房地產(chǎn)促銷活動：方案一：房地產(chǎn)開發(fā)公司全額開具發(fā)票，400萬元的折扣采用紅字發(fā)票沖減；
方案二：將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明。(只考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加)要求：
(1)分析方案一與方案二對應(yīng)納營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加的影響。
(2)分析方案一與方案二對企業(yè)利潤的影響。
(3)分析兩個(gè)方案對個(gè)人未來轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納個(gè)人所得稅的影響。
(4)方案二中個(gè)人取得購房折扣金額是否需要繳納個(gè)人所得稅。
4．2012年末，中國公民王某與趙某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，王某出資70％，趙某出資
30％，協(xié)議約定按照出資比例分享經(jīng)營成果，王某每月在合伙企業(yè)領(lǐng)取工資8000元，趙某在合伙企業(yè)領(lǐng)取工資6000元。同時(shí)王某也是甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，王某從2011年6月開始投資甲公司，但未在甲公司任職。2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2月王某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬元，從中拿出5萬元通過經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。
(2)3月，王某從甲公司取得現(xiàn)金股息4萬元。
(3)10月王某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于甲公司生產(chǎn)經(jīng)營活動。
(4)2013年合伙企業(yè)取得銷售收入120萬元，營業(yè)成本35萬元(包括王某和趙某的工資)，營業(yè)稅金及附加6．6萬元；銷售費(fèi)用20萬元，包括廣告費(fèi)20萬元；管理費(fèi)用30萬元，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備3萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
(1)計(jì)算王某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算王某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
(4)計(jì)算王某取得的合伙企業(yè)經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算趙某取得的合伙企業(yè)經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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