6.吳某購(gòu)買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬(wàn)元，2013年3月處置該債權(quán)的40％，處置收入25萬(wàn)元，在債權(quán)處置過(guò)程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬(wàn)元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。
　　A.1.20
　　B.1.40
　　C.1.56
　　D.1.80
　　【正確答案】B
　　【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　【答案解析】
　　吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（25-40×40%-2）×20%=1.40（萬(wàn)元）。
　　7.下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有（）。
　　A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款
　　B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
　　C.國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金
　　D.商場(chǎng)購(gòu)物取得的中獎(jiǎng)所得
　　【正確答案】A,B,C
　　【知識(shí)點(diǎn)】自行申報(bào)納稅
　　8.下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的是（）。
　　A.非居民納稅人因履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
　　B.非居民納稅人將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得
　　C.居民納稅人轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)的所得
　　D.居民納稅人許可各種特許權(quán)在中國(guó)境外使用而取得的所得
　　【正確答案】A,B,C
　　【知識(shí)點(diǎn)】納稅義務(wù)人
　　9.王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2012年度的利潤(rùn)分配方案為每10股送3股，并于2013年3月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅（）。
　　A.600元
　　B.300元
　　C.150元
　　D.100元
　　【正確答案】C
　　【知識(shí)點(diǎn)】利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　【答案解析】
　　股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅（本規(guī)定教材沒(méi)有錄入，了解即可）。2013年1月1日以后，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
　　王某股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000（元）
　　上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅=3000×25%×20%=150（元）。
　　10.2013年4月，中國(guó)公民李某出版一本小說(shuō)取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
　　A.6160
　　B.6272
　　C.8400
　　D.8960
　　【正確答案】B
　　【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅所得額的規(guī)定
　　【答案解析】
　　（1）捐贈(zèng)扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元），實(shí)際捐贈(zèng)20000元，超過(guò)限額，允許在稅前扣除的捐贈(zèng)額為19200元；（2）李某4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×（1-20%）-19200]×20%×（1-30%）=6272（元）。

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