1．D
【解析】按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同劃分的是選項(xiàng)A，按照稅法的職能作用
的不同劃分的是選項(xiàng)B，按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同劃分的是選項(xiàng)C。
2．A
【解析】商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應(yīng)按照平銷返利行為的
有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金。
該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅
=58500÷(1+17％)×17％+5850÷(1+17％)X17％=9350(元)
3．C
【解析】潤滑油的征收范圍包括礦物性潤滑油、礦物性潤滑油基礎(chǔ)油、植物性潤滑油、動
物性潤滑油和化工原料合成潤滑油。
4．A
【解析】選項(xiàng)B、c、D均為營業(yè)稅免稅項(xiàng)目。
5．C
【解析】對管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局于所在地繳納營業(yè)稅。所以，
其應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅，也應(yīng)由取得收入的各管道局于所在地繳納營業(yè)稅時一并繳納。
6．C
【解析】應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅=800X100,4×(1-2÷5)=48(TY元)
7．C
【解析】確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法：納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)
量為課稅數(shù)量；納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)晶自用的，以移送使用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課
稅致量。
開采過程中用于加熱、修井的原油免稅，未銷售的不納稅。與原油同時開采的天然氣屬
于資源稅的應(yīng)稅范圍。應(yīng)納資源稅=(6000+3500)×13+6000×10=183500(元)。
8．C
【解析】應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅
務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。
9．D
【解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
10．B
【解析】對個人以市場價(jià)格出租的居民住房，可暫按4％的稅率征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅的
稅率有兩種，對于企業(yè)來說，從價(jià)計(jì)征，稅率為1．2％；從租計(jì)征，稅率為l2％；個人
和單位的房產(chǎn)稅稅率不是完全一致的，對于個人租賃的住房，適用4％的稅率征收房
產(chǎn)稅。
11．C
【解析】選項(xiàng)A不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；選項(xiàng)8、D均為免征城鎮(zhèn)土地使用
稅的土地；選項(xiàng)C廠區(qū)內(nèi)綠化用地應(yīng)正常繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
12．B
【解析】選項(xiàng)A、c、D，均不繳納契稅。
13．A
【解析】該公司應(yīng)納車輛購置稅=2×(25+25×28％)÷(1—9％)×10％=7．03(萬
元)
14．A
【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上或者對法人或其他組織作出
10000元以上罰款的案件。
15．B
【解析】選項(xiàng)B屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)。
16．B
【解析】(1)B國分公司抵免限額=60X30％=l8(萬元)
(2)由于抵免限額(18萬元)<實(shí)繳稅額(24萬元)，允許抵免的稅額=18萬元，因
此，A國應(yīng)征所得稅額=(100+60)×30％-l8=30(萬元)。
17．B
【解析】選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項(xiàng)C、D不得從收入總額中扣除。18．A
【解析】對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的特許權(quán)
使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。因此題目中的專利使用權(quán)按照每年的收入全
額計(jì)算所得稅，應(yīng)扣繳的所得稅=200÷2×10％=l0(萬元)
19．A
【解析】處置債權(quán)成本費(fèi)用=個人購置“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價(jià)值
÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值=80×100÷200=40(萬元)，處置債權(quán)取得=(50402)
=8(萬元)，應(yīng)納稅額=8×20％．=1．6(萬元)。個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍
賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評估費(fèi)以及稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個人所得稅時允許
扣除。
20．D
【解析】利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票，不可以為小
規(guī)模納稅人代開，小規(guī)模納稅人必須去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。
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