1．【答案】
(1)本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(20+5+2)÷1．17×5％=1．15《萬元)
(2)乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅=(10+5)÷(1-5％)x5％=0．79(萬元)
(3)本月甲企業(yè)銷售實(shí)木指接地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1．5×90×5％-0．79×90／100=6．04(萬元)
(4)甲企業(yè)委托加工地板時，已經(jīng)由受托方代收代繳消費(fèi)稅，分給職工不需要再繳納消費(fèi)稅。
(5)無償提供給房地產(chǎn)公司屬于視同銷售，應(yīng)納消費(fèi)稅=2000×160×5％÷l0000=1-6(萬元)
該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅合計：1．15+6．04+1．6=8．79(萬元)2．【答案】
(1)自2010年6月1日起，在新疆開采原油、天然氣繳納資源稅的納稅人，原油、天然氣資源稅實(shí)行從價計征，稅率為5％。納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。業(yè)務(wù)(2)中7月沒有發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品，不需要計算資源稅。
應(yīng)納資源稅504×60％×5％=l5．12(萬元)(2)應(yīng)納資源稅=300×5％=l5(萬元)
(3)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅，該分公司應(yīng)納資源稅=l5．12+15=30．12(萬元)
3．【答案】(1)f-1票收入應(yīng)繳納文化體育業(yè)的營業(yè)稅=650×3％=l9．5(萬元)(2)索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅=380×5％=l9(萬元)
(3)表演收入應(yīng)繳納文化體育業(yè)的營業(yè)稅=120×3％=3．6(萬元)(4)合作經(jīng)營酒店應(yīng)繳納服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅=20×5％=l(萬元)
(5)商店應(yīng)納營業(yè)稅=l0×5％=0．5(萬元)
對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率(5％)征收營業(yè)稅。
4．【答案】(1)該公司2010年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=160000×12％+3000000×(1-30％)×4／lZ×1．2％=27600(元)
(2)該公司2010簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅=(50+20)×0．5‰+200×0．3‰+40×0．5‰=1150(元)
(3)該公司2010簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅=1000÷4×0．3‰=750(元)
(4)該公司2010簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅=(300+100)×0．3‰=1200(元)
(5)該公司2010新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅=(2000+500)×0．5‰=12500(元)
(6)該公司2010啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅=10×5=50(元)四、綜合題
1．【答案】
(1)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅
=(1180000+20000)×(1+0．3％)×20％=240720(元)(2)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
=[(1180000+20000)×(1+0．3％)+240720]÷(1--30％)×30％=618994．29(元)
(3)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的增值稅
(3)本月甲企業(yè)銷售實(shí)木指接地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1．5×90×5％-0．79×90／100=6．04
(萬元)
(4)甲企業(yè)委托加工地板時，已經(jīng)由受托方代收代繳消費(fèi)稅，分給職工不需要再繳納消
費(fèi)稅。
(5)無償提供給房地產(chǎn)公司屬于視同銷售，應(yīng)納消費(fèi)稅=2000×160×5％÷l0000=1-6
(萬元)
該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅合計：1．15+6．04+1．6=8．79(萬元)
2．【答案】
(1)自2010年6月1日起，在新疆開采原油、天然氣繳納資源稅的納稅人，原油、天然
氣資源稅實(shí)行從價計征，稅率為5％。納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)
生時間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。業(yè)務(wù)(2)中7月沒有發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品，不需要計算資
源稅。
應(yīng)納資源稅504×60％×5％=l5．12(萬元)
(2)應(yīng)納資源稅=300×5％=l5(萬元)
(3)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅，
該分公司應(yīng)納資源稅=l5．12+15=30．12(萬元)
3．【答案】(1)f-1票收入應(yīng)繳納文化體育業(yè)的營業(yè)稅=650×3％=l9．5(萬元)
(2)索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅=380×5％=l9(萬元)
(3)表演收入應(yīng)繳納文化體育業(yè)的營業(yè)稅=120×3％=3．6(萬元)
(4)合作經(jīng)營酒店應(yīng)繳納服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅=20×5％=l(萬元)
(5)商店應(yīng)納營業(yè)稅=l0×5％=0．5(萬元)
對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提
供一定勞務(wù)的收入，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率(5％)征收營業(yè)稅。
4．【答案】(1)該公司2010年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=160000×12％+3000000×(1-30％)×4／12×1．2％=27600(元)
(2)該公司2010簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅=(50+20)×0．5‰+200×0．3‰+40×0．5‰=1150(元)
(3)該公司2010簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅=1000÷4×0．3‰=750(元)
(4)該公司2010簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅=(300+100)×0．3‰=1200(元)
(5)該公司2010新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅=(2000+500)×0．5‰=12500(元)
(6)該公司2010啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅=10×5=50(元)
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