四、綜合題
1、某商貿(mào)公司(一般納稅人)2010年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)。
(1)銷售糧、油、糖及食品給一般納稅人，專用發(fā)票上列明的銷售額為560萬(wàn)元，其中：糧食150萬(wàn)元，植物油120萬(wàn)元，糧食制品80萬(wàn)元；還有210萬(wàn)元為公司經(jīng)營(yíng)糧、油、食品收入，但賬面上收入劃分不清。
(2)銷售糧食白酒1000箱，每箱零售價(jià)1170元，開出普通發(fā)票。
(3)將食品部外購(gòu)的庫(kù)存紅酒100箱給職工發(fā)放福利，另拿出50箱贈(zèng)送他人，紅酒每箱進(jìn)價(jià)200元(不含稅)，零售價(jià)格為351元/箱。
(4)銷售金銀首飾，零售價(jià)格為117萬(wàn)元。
(5)接受投資商品一批，收到的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元。
(6)向農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品一批，收購(gòu)發(fā)票列明價(jià)款為200萬(wàn)元，貨款已支付，產(chǎn)品入庫(kù)。
(7)購(gòu)進(jìn)商品一批，不含稅價(jià)款200萬(wàn)元，商品入庫(kù)，約定分三個(gè)月支付全部?jī)r(jià)款，本月份支付80萬(wàn)元，收到全部?jī)r(jià)款的增值稅專用發(fā)票。
(8)公司下設(shè)修理部，為客戶修理家電，本月修理取得含稅收入128700元，開出普通發(fā)票，購(gòu)進(jìn)修理用材料一批，取得的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票注明價(jià)格5萬(wàn)元。
(9)公司下設(shè)的運(yùn)輸隊(duì)，單獨(dú)核算，本月運(yùn)費(fèi)收入10萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)油料，取得的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票注明價(jià)格2萬(wàn)元。
(10)公司有一門面房出租，本月取得租金收入2萬(wàn)元。
(11)該公司在外省辦一分公司，本月份將一批不含稅售價(jià)100萬(wàn)元的商品通過(guò)運(yùn)輸公司運(yùn)送到分公司用于銷售，該公司以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1萬(wàn)元，取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票。
(12)去年將以前年度自建的一倉(cāng)庫(kù)作為抵押，取得銀行貸款，現(xiàn)到期企業(yè)無(wú)能力歸還貸款而將倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)給了銀行，倉(cāng)庫(kù)的價(jià)值是50萬(wàn)元。
(13)期末盤點(diǎn)從農(nóng)廠購(gòu)進(jìn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生損失，賬上不含運(yùn)費(fèi)的成本金額8.7萬(wàn)元，計(jì)入成本的運(yùn)費(fèi)1860元。
(取得的專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(以元為單位，計(jì)算過(guò)程及結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
(1)計(jì)算該公司本月應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算該公司本月應(yīng)納增值稅；
(3)計(jì)算該公司本月應(yīng)納消費(fèi)稅；
(4)計(jì)算該公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。
2、某公司高級(jí)工程師張先生2010年取得如下收入：
（1）每月從任職公司取得工資收入8000元。
（2）3月份在某學(xué)術(shù)雜志上發(fā)表專業(yè)論文，取得稿酬10000元。
（3）5月份到某工業(yè)大學(xué)講課，取得講學(xué)收入50000元。
（4）6月份為某部門翻譯專業(yè)技術(shù)資料，取得翻譯費(fèi)3800元。
（5）7月份到一家飯店吃飯，向服務(wù)人員索要發(fā)票，刮開后發(fā)現(xiàn)中得500元獎(jiǎng)金。
（6）8月起按照市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租用于居住的住房，每月取得租金收入為2900元。
（7）9月份為某公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報(bào)酬20000元，并從中拿出5000元通過(guò)市民政局向貧困山區(qū)捐款。
已知：上述收入均不考慮繳納其他稅費(fèi)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算張某每月取得工資、薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（2）計(jì)算張某取得稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（3）計(jì)算張某講課取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算張某取得翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（5）計(jì)算張某取得獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（6）計(jì)算張某對(duì)外出租住房取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（7）計(jì)算張某提供技術(shù)咨詢?nèi)〉檬杖霊?yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
3、位于市區(qū)的某摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為其母公司的全資子公司，注冊(cè)資本500萬(wàn)。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，為增值稅一般納稅人，2010年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）銷售給批發(fā)商兩輪摩托車10000輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬(wàn)元；該企業(yè)下設(shè)的專賣店，零售兩輪摩托車2000輛，開具普通發(fā)票，取得銷售收入1755萬(wàn)元。
（2）接受某單位捐贈(zèng)摩托車配件一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元，專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。本期購(gòu)進(jìn)原材料的價(jià)款是3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過(guò)認(rèn)證。
（3）將自產(chǎn)的5輛三輪摩托車作為職工福利發(fā)放給本企業(yè)職工，同類摩托車市場(chǎng)不含稅價(jià)格0.6萬(wàn)元每輛。
（4）兩輪摩托車成本0.4萬(wàn)元每輛，三輪摩托車成本0.3萬(wàn)元每輛。
（5）銷售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)500萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元（其中向母公司借款2000萬(wàn)，年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%）、管理費(fèi)用640萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元）。
（6）營(yíng)業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下：直接向貧困地區(qū)捐款 20萬(wàn)元，以管理費(fèi)的名義支付母公司款項(xiàng)10萬(wàn)元，7月因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存的外購(gòu)原材料30萬(wàn)元(不含增值稅稅額)被盜，10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)損失已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，同意稅前扣除。
（7）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。已知當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為5%。
（8）2010年12月份購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備并取得普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)200萬(wàn)元，符合設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
（9）該摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家主要從事輪胎生產(chǎn)的小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，全部負(fù)債為1000萬(wàn)元，未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損為300萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為1800萬(wàn)元，現(xiàn)金支付200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。
（說(shuō)明：該企業(yè)增值稅稅率17%，摩托車消費(fèi)稅稅率10%）
要求：根據(jù)所給資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納增值稅。
(2)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用(不包括研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額)。
(5)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出中可以稅前扣除的金額。
(6)計(jì)算該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額。
(7)計(jì)算專用設(shè)備投資抵免所得稅稅額。
(8)計(jì)算該企業(yè)2010年實(shí)納所得稅稅額。
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