三、計算題
1、某商場為增值稅一般納稅人(位于省會市區(qū))，2010年11月份發(fā)生如下經濟業(yè)務。
(1)銷售手機取得含稅銷售收入160000元，同時收取售后保修費用20000元。
(2)銷售健身器材80臺，每臺含稅零售單價為2400元；每售出一臺可取得廠家給予的返利收入200元。
(3)該商場的珠寶首飾部銷售金銀首飾取得含稅收入222萬元。
(4)當月該商場其他商品含稅銷售額為175500元。
(5)購進熱水器50臺，不含稅單價800元/臺，貨款已付；購進DVD播放機100臺，不含稅單價600元/臺，兩項業(yè)務取得的增值稅專用發(fā)票均已經稅務機關認證。
(6)購置稅控收款機10臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元，增值稅稅額11900元。
(7)另知該商場10月份有期末留抵稅額2.4萬元。
(金銀首飾的消費稅稅率為5％)
要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該商場11月份的準予抵扣的進項稅額；
(2)計算該商場11月份的銷項稅額；
(3)計算該商場11月份的應納增值稅稅額；
(4) 計算該商場11月份的應納消費稅。
2、經國家社團主管部門批準成立的非盈利性的協(xié)會，位于市區(qū)，2010年10月份取得以下收入：
(1)依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費100000元，個人會員會費l0000元；
(2)代售大型演唱會門票21000元，取得代售手續(xù)費1000元；
(3)代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元；
(4)協(xié)會開設的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元；
(5)本月1日起將自有房屋出租，月租金50000元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該協(xié)會收取會員費應繳納的營業(yè)稅；
（2）計算該協(xié)會應代扣代繳的營業(yè)稅；
（3）計算該協(xié)會取得的手續(xù)費應繳納的營業(yè)稅；
（4）計算照相館應繳納的營業(yè)稅；
（5）計算本月出租房屋應繳納的營業(yè)稅；
（6）計算該協(xié)會1月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
3、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年生產經營情況如下。
(1)2011年期初庫存外購已稅煙絲80萬元，當年外購已稅煙絲取得防偽增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，取得專用發(fā)票通過稅務機關的認證。
(2)1—5月領用外購已稅煙絲400萬元，生產卷煙1500箱(標準箱，下同)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票。
(3)6—12月領用外購已稅煙絲850萬元，生產卷煙3500箱，銷售3000箱給某煙草批發(fā)公司，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額7500萬元。
(提示：煙絲消費稅稅率為30%)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算卷煙廠2011年應繳納的增值稅；
(2)計算卷煙廠2011年應繳納的消費稅。
4、某市一內資房地產開發(fā)公司2010年開發(fā)一個項目，有關經營情況如下：
（1）1月份簽訂土地購買合同，支付與該項目相關的土地使用權價款550萬元。
（2）發(fā)生前期工程費120萬元，支付工程價款750萬元，基礎設施及公共配套設施費150萬元，開發(fā)間接費用138萬元。
（3）發(fā)生銷售費用100萬元，財務費用60萬元，管理費用80萬元。
（4）6月30日，建成對外銷售，該項目所有商品房的四分之一銷售，取得銷售收入3500萬元，簽訂了銷售合同；另外的四分之一作為回遷房安置回遷戶，由回遷戶支付給房地產企業(yè)200萬元差價款。剩余的二分之一轉為企業(yè)自用。
（5）該房地產開發(fā)公司不能按轉讓項目計算分攤利息，當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10％，當?shù)匾?guī)定的契稅的稅率為4％。
要求：根據上述資料和稅法相關規(guī)定，請計算該房地產開發(fā)公司2010年應繳納土地增值稅。
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