答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：A
【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)、合作建房自用房產(chǎn)，均沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征收范圍；兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)，屬于是免征土地增值稅的項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“土地增值稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】：C
【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。
【該題針對(duì)“房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】：C
【答案解析】：房地產(chǎn)的重新評(píng)估的增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。
【該題針對(duì)“土地增值稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】：A
【答案解析】：舊房銷售按重置價(jià)值與成新度折扣率計(jì)算的價(jià)格扣除；房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的印花稅不得作為稅金扣除；個(gè)體經(jīng)營(yíng)者也是土地增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“扣除項(xiàng)目的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】：C
【答案解析】：扣除項(xiàng)目金額＝1000＋3000＋（1000＋3000）×10%＋6000×5%＋6000×0.5‰＝4703（萬元）
增值額＝6000－4703＝1297（萬元），增值率＝1297÷4703×100%＝27.58%，適用稅率30%
應(yīng)納稅額＝1297×30%＝389.1（萬元）。
【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】：B
【答案解析】：這是工業(yè)企業(yè)，屬于非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)交納的印花稅?？鄢?xiàng)目金額＝4000×70％＋277.5＝3077.5（萬元）,土地增值額＝5000－3077.5＝1922.5（萬元），增值額與扣除項(xiàng)目比率＝1922.5÷3077.5×100％≈62.47％，適用稅率為40％，扣除率為5％，應(yīng)納土地增值稅＝1922.5×40％－3077.5×5％＝615.13（萬元）。
【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】：C
【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅是列入管理費(fèi)用中的，不允許單獨(dú)再扣除；轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅允許單獨(dú)扣除。
【該題針對(duì)“扣除項(xiàng)目的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】：C
【答案解析】：在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除。
【該題針對(duì)“房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】：C
【答案解析】：為了便于稅源控制，納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時(shí)，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【該題針對(duì)“征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
相關(guān)推薦：
2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法課后練習(xí)題匯總
2010注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試沖刺模擬試題268套
編輯推薦：
