答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】A
【答案解析】稅法規(guī)定，單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：
（一）將貨物交付其它單位或者個人代銷；
（二）銷售代銷貨物；
（三）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（四）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；
（六）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供發(fā)給其它單位或者個體工商戶；
（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；
（八）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。

2.【正確答案】B
【答案解析】自2002年1月1日起，從事成品油銷售的加油站不論其銷售額是否達(dá)標(biāo)，一律按增值稅一般納稅人征稅。對新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)實(shí)際銷售額達(dá)到180萬元（現(xiàn)為80萬元），方可申請一般納稅人。

3.【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納增值稅＝[20×1700÷(1＋17%)＋2270÷(1＋17%)]×17%＝5270(元)

4.【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)納增值稅＝280×7020÷1.17×0.17－（35000－1870）＝252470（元）

5.【正確答案】B
【答案解析】可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝〔100×（1+10％）+22〕×13％+25.2＝42.36（萬元）

6.【正確答案】D
【答案解析】煙葉收購金額＝收購價款×（1+10％）＝40000×（1+10%）＝44000（元）；應(yīng)納煙葉稅稅額＝收購金額×20%＝44000×20%＝8800（元）；煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額＝（收購金額+煙葉稅）×13%＝（44000+8800）×13%+8000×7％＝7424（元）

7.【正確答案】D
【答案解析】該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額＝50000×17%－（40000×13%－10000×13%）＝4600（元）

8.【正確答案】C
【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（38140-520）÷87%×13%+520÷93%×7% ＝5660.52 （元）

9.【正確答案】A
【答案解析】
（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價格×（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率）=100×（17%-13%）=4（萬元）
（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×（17%－13%）-4=8－4=4（萬元）
（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%－（34－4）－6=17-30-6=-19（萬元）
（4）免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料×材料出口貨的退稅稅率=100×13%=13（萬元）
（5）出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%-13=13（萬元）
（6）按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時：
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
即該企業(yè)應(yīng)退稅=13（萬元）

10.【正確答案】C