規(guī)律2：新增可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)追加應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)會(huì)沖減應(yīng)稅所得；

　　規(guī)律3：可抵扣暫時(shí)性差異匹配“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，新增可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)列入借方，轉(zhuǎn)回可抵扣

　　暫時(shí)性差異時(shí)列入貸方。

　　規(guī)律4：“遞延所得稅資產(chǎn)”的登賬額＝當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異的變動(dòng)額×所得稅率。

　　規(guī)律5：“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額＝該時(shí)點(diǎn)可抵扣暫時(shí)性差異×當(dāng)時(shí)的稅率；

　　規(guī)律6：當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；

　　規(guī)律7：新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)調(diào)減應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)會(huì)追加應(yīng)稅所得；

　　規(guī)律8：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異匹配“遞延所得稅負(fù)債”科目，新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)列入貸方，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)列入借方。

　　規(guī)律9：“遞延所得稅負(fù)債”的登賬額＝當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的變動(dòng)額×所得稅稅率。

　　規(guī)律10：“遞延所得稅負(fù)債”的余額＝該時(shí)點(diǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額×所得稅稅率。

　　規(guī)律11：當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；

　　規(guī)律12：根據(jù)規(guī)律11可推導(dǎo)出如下規(guī)律：當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

編輯推薦：2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》科目特點(diǎn)以及報(bào)考建議

2012注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目特點(diǎn)及報(bào)考建議